Общая система налогообложения (ОСНО) по умолчанию применяется ко всем предпринимателям и организациям. На ОСНО нужно платить все федеральные, региональные и местные налоги по всем имеющимся объектам налогообложения.
Упрощённая система (УСН) значительно снижает налоговую нагрузку. Чтобы перейти на неё, нужно обратиться с уведомлением в ФНС и соответствовать ряду требований. Многие начинающие предприниматели хватаются за такую возможность. Но всегда ли это выгодно?
Какие плюсы даёт ОСНО
Несмотря на то, что ОСНО обходится дорого, у неё есть и свои плюсы:
- можно принимать к вычету входящий НДС;
- налогооблагаемую прибыль будущих лет можно уменьшить на убытки текущего года.
Контрагенты, работающие с НДС, могут потребовать того же от вас. В противном случае ваши цены должны быть на 20% ниже рыночных. С НДС, как правило, работают все крупные компании.
В чем преимущества УСН
Организациям на «упрощёнке» не нужно платить НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций. ИП, также освобождается от НДС, уплаты НДФЛ и налога на имущество физических лиц.
В зависимости от объекта налогообложения можно выбрать одну из двух ставок:
- доходы – ставка 6%;
- доходы минус расходы – 15%.
На региональном уровне данные ставки могут быть снижены до 1% и 5% соответственно (ст. 346.20 НК РФ). Какие ставки действуют в том или ином регионе, можно посмотреть на сайте ФНС.
Чтобы перейти на «упрощёнку», начинающему бизнесмену нужно в течение 30 дней с момента государственной регистрации подать в налоговую уведомление по форме КНД 1150001. Если ИП ил организация уже работают, подать уведомление следует до 31 декабря текущего года. УСН будет применяться с 1 января следующего года. При этом, доходы за 9 месяцев текущего года не должны превышать 112,5 млн рублей (ст. 346.12 НК РФ).
Посреди года поменять налоговый режим не получится (ст. 346.13 НК РФ).
В каких случаях можно выбрать «упрощёнку»
Необходимо соответствовать ряду условий:
- средняя численность работников за текущий не должна превышать 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учёта на 1 октября текущего года должна быть меньше 150 млн руб. (только для организаций).
- деятельность не должна относится к видам, перечисленным в ст. 346.12 НК РФ (организация азартных игр, торговля ценными бумагами, добыча полезных ископаемых),
- доля участия, принадлежащая другим организациям, не должна превышать 25 %.
- организация не может открыть филиал.
Если хотя бы одно из этих условий нарушено, компания должна перейти на ОСНО. Однако есть некоторые нюансы.
Если доходы с начала года превысили 150 млн, но менее 200 млн рублей или численность работников превысила 100 человек, но не достигла 130, с 1 января следующего года упрощённый налоговый режим сохранится, однако повысится ставка налога:
- при объекте налогообложения «доходы» ставка поднимается с 6 до 8%;
- при объекте налогообложения «доходы минус расходы» — с 15 до 20%.
Повышенная ставка будет действовать с начала квартала, в котором доходы превысили 150 млн рублей и до конца года. Если доходы превысят 200 млн рублей, средняя численность работников 100 человек или остаточная стоимость основных средств – 150 млн рублей, упрощенец сразу потеряет право на спецрежим, и с начала квартала начнёт действовать ОСНО.
Какие недостатки есть у УСН
Обратите внимание, что при расчёте налогов на УСН «доходы минус расходы» можно учесть не все расходы, а лишь те, которые перечислены в статье 346.16 НК РФ.
Налоговую базу не получится снизить за счёт представительских расходов, убытков в результате недостачи или хищения имущества.
Кроме того, для «упрощёнки» «доходы минус расходы» есть минимальная сумма налога – 1% от доходов, заплатить ей придётся в любом случае, даже если расходы превысят доходы.
Как «упрощенцу» работать с организациями - плательщиками НДС
Контрагенту на ОСНО невыгодно работать с ИП или организацией, которые не платят НДС, поскольку тогда налог нельзя будет принять к вычету и произойдёт переплата.
Нередко случается так, что плательщики УСН, не желая терять контракт, добровольно выставляют документ с НДС. В итоге этот налог приходится платить в бюджет. Второй способ – снизить стоимость товаров и услуг, из-за чего, соответственно, доходы компании на «упрощёнке» снизятся. Не исключено, что в итоге работа будет убыточной за счёт больших расходов с НДС. Но налог в 1% («доходы минус расходы») – 6% («доходы») компании придётся заплатить всё равно. При таком раскладе, компании правильнее остаться на ОСНО, поскольку на общей системе налогообложения налог на прибыль и НДС могут быть нулевыми.
Выбирая между налоговыми режимами тщательно всё взвесьте, постройте стратегию развития, просчитайте с какими контрагентами планируете работать.
Какой налоговый режим использует ваша компания. Расскажите о сложностях и преимуществах под публикацией.
Читайте также: как проверить контрагента и зачем это нужно.