Нередко при сдаче объектов недвижимости в аренду ведется семейный бизнес через несколько ИП родственников, причем, когда один из предпринимателей подходит к превышению лимитов по УСН имущество дарится другому ИП. Изначально, кажется, что такая оптимизация налогов допустима, но он таит в себе подвох, что подтверждается свежей судебной практикой.
Подарки между родственниками освобождены от налога, но когда ИП родственники это правило, увы, не работает.
Суд встал на сторону ФНС, когда предприниматель отец подарил имущество для сдачи в аренду ИП сыну. У обоих предпринимателей основной вид деятельности- аренда и управление недвижимым имуществом. Налоговая служба доказала, что в этом случае ИП получатель подарка обязан включить рыночную стоимость объекта недвижимости во внереализационные доходы, поскольку даритель использовал объект в предпринимательской деятельности (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда №13АП-32125/2020 от 18.01.2021 года).
К аналогичным выводам судьи пришли в постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа №Ф01-9056/2020 от 11.06.2020 года. По итогам выездной налоговой проверки инспекция настаивала на том, что при получении недвижимости в дар от ИП отца, сын предприниматель обязан был декларировать доход в рамках УСН, чего он не сделал, поэтому заплатил недоимку, штраф и пени.
Не помог в этом деле бизнесменам и Конституционный суд, который отказался рассматривать дело (определение Конституционного суда №2312-О от 29.09.2020 года). Доводы ИП сына о том, является неконституционным пункт 18.1 статьи 217 НК РФ из-за того, что эта норма лишает ИП права получить подарки от родных без уплаты налога признаны Конституционным судом безосновательными.
Решения проблемы может быть две, в дарении должен появиться промежуточный даритель, который бизнес не ведет. От НДФЛ освобождены даже дорогие подарки, если их вручают близкие родственники — супруги делают подарки друг другу, родители устраивают сюрприз детям, а сын и дочь поддерживают отца и мать, бабушки и дедушки дарят жилье внукам и наоборот (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Ключевым моментом здесь является то, чтобы имущество перед дарением не использовали для ведения предпринимательской деятельности.
Второй вариант - это продажа недвижимости по низкой цене. При оформлении купли-продажи налог придется заплатить с той цены, которую стороны указали в договоре, конечно слишком заниженной она быть не должна, иначе инспекторы попытаются к ней придраться и сопоставят ее с рыночными расценками.
Что думаешь? Давай обсудим в комментариях! • За консультацией пиши в личку!
⠀#авирта #налоги #ип #усн #недвижимость #фнс