Прослеживаемость товаров - система с помощью которой стало возможным вести учет и хранить сведения об импортных товарах, привезенных из других государств. Система эта относительно новая в связи с чем вызывает много вопросов.
В этой статье мы продолжим отвечать на самые важные, часты и популярные вопросы о прослеживаемости товаров.
Прослеживаемость товаров: часто задаваемые вопросы (Часть 1)
Прослеживаемость товаров: часто задаваемые вопросы (Часть 2)
Прослеживаемость товаров: часто задаваемые вопросы (Часть 3)
Как выставить счет-фактуру и внести запись в книгу продаж, при реализации комплекта, который включает прослеживаемые товары?
Прослеживаемый товар не может выбыть их прослеживаемости при включении в набор. Такой товар необходимо отразить одной строкой в счете-фактуре, а также указать в новых графах счета-фактуры реквизиты прослеживаемости по каждому прослеживаемому товару, включенному в набор, в подстроках к строке с набором.
Внимание! При реализации в составе комплектов товаров с разной страной происхождения надо указать только одну.
Необходимо перенести все сведения о прослеживаемости из выставленного счета-фактуры при регистрации его в книге продаж. Дополнительно также нужно указать сведения о стоимости прослеживаемых товаров.
ФНС России рекомендует указывать стоимость прослеживаемых товаров, входящих в комплект, либо руководствоваться данными бухгалтерского учета, либо некой "рыночной ценой". Вот только механизм определения такой цены не установлен законодательством. Довольно проблематичный подход получается.
Обратите внимание! Процесс идентификации прослеживаемых товаров, входящих в комплект и определения стоимости можно упростить. Всего то нужно выделить в счетах-фактурах каждый прослеживаемый товар, входящий в комплект в отдельные товарные позиции.
Что если покупатель решит перепродать комплект в неизменном виде? В таком случае ему просто надо повторить сведения о прослеживаемости, указанные в полученном от продавца счете-фактуре.
Покупателю придётся определять, какой РНПТ относится к конкретному монитору, входящему в состав комплекта, и сохранять информацию до момента выбытия мониторов из прослеживаемости или до последующей реализации в случае если он будет использовать комплект.
Как внести запись о прослеживаемых товарах в книгу покупок при ведении раздельного учета?
Плательщики НДС производят распределение предъявленной продавцом суммы НДС при одновременном осуществлении операций, которые облагаются и не облагаются НДС, а также освобожденных от налогообложения.
Регистрировать счета-фактуры в книге покупок можно на сумму, которую налогоплательщик имеет право принять к вычету. Правила заполнения книги покупок не содержат каких-либо указаний по отражению сведений о прослеживаемости для случаев неполного предъявления к вычету входного НДС.
Велика вероятность того, что показатель количества прослеживаемых товаров примет дробное значение. Например, если приобретены посудомоечные машины в количестве 2 штук, а пропорция для распределения позволяет принять к вычету 75 % предъявленной суммы входного НДС, то количественный показатель будет составлять 1,5 шт. Если при этом посудомоечные машины еще и имеют разные РНПТ, то показатель в подстроках для каждого РНПТ составит 0,75 шт.
В графы 16-19 книги покупок следует переносить показатели соответствующих граф счета-фактуры без учета принимаемой к вычету доли входного НДС. Только так можно исключить подобные ситуации.
#прослеживаемость #учет товаров #учет #счет-фактура #торговля