Все, что вы хотели знать о начале работы в качестве самозанятого.
Узаконить доходы от любимого дела стало проще – достаточно зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить один-единственный налог, который рассчитают за вас. Но не все могут воспользоваться удобным налоговым режимом.
В статье будут отсылки к Федеральному Закону 422-ФЗ от 27.11.2018 г. (далее – Закон). Это основной документ, который регулирует работу самозанятых. Также разъяснения дали в Фонде социального страхования и на горячей линии ФНС.
Кто может стать самозанятым
В Законе указано, что самозанятость может оформить любой гражданин России, у которого есть паспорт и ИНН (идентификационный номер налогоплательщика). Есть нюансы оформления налогового режима для отдельных категорий:
Иностранцы
Кроме россиян стать самозанятыми могут только граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. Это страны Евразийского Экономического союза (далее – ЕЭС) по состоянию на август 2021 года. Кроме гражданства одной из этих стран нужен вид на жительство в России и российский ИНН. Граждане Украины и остальных государств не смогут стать самозанятыми даже с российским видом на жительство. Они могут вести бизнес с помощью ИП или юридического лица.
Любопытно, что в самом законе 422-ФЗ есть обобщенная формулировка претендентов на самозанятость:
физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
Но в статье 5 того же закона прописана процедура постановки на учет только для граждан РФ и стран-членов ЕЭС.
Льготники и госслужащие
Сам факт получения доходов на госслужбе самозанятостью быть не может. Зато можно работать на государство и официально сдавать в аренду жилье и платить НПД. Это прямо следует из ст. 6 Закона.
Пенсионеры, студенты и представители прочих льготных категорий могут оформлять самозанятость. Льготы не препятствуют постановке на учет и работе в качестве самозанятого.
Лица до 18 лет
В ФНС считают: чтобы стать самозанятым, несовершеннолетний должен выполнить одно из условий:
- объявлен полностью дееспособным (это делает орган опеки или суд после 16 лет);
- вступил в брак (обычно с 16 лет, если согласны родители);
- получил письменное согласие родителей (можно с 14 лет).
Также самозанятыми могут стать подростки-ИП. Регистрация ИП с 14 до 18 лет предполагает, что подросток уже выполнил одно из требований, указанных выше. До 14 лет ни ИП, ни самозанятость оформить не получится.
Совмещение официальной работы и самозанятости
Что можно:
- совмещать работу у работодателя с дополнительным доходом – делать шабашки, сдавать жилье, вязать и продавать свитера.
- оказывать услуги любому бывшему работодателю, если после увольнения прошло более 2-х лет.
Словом, Закон допускает все, что не является трудовыми отношениями.
Что нельзя:
- прикрывать самозанятостью любые выплаты от своего действующего работодателя;
- получать выплаты от своих работодателей в течение 2-х лет после увольнения;
- продать жилье или авто под видом самозанятости;
- зарабатывать у государства и с этого заработка платить НПД (но можно быть госслужащим и сдавать жилье);
- выдать за самозанятость работу нотариуса, адвоката, арбитражного управляющего.
Если доход никак не связан с бывшей или нынешней основной работой, то с него можно смело платить НПД.
Например, библиотекарь может сдавать квартиру. Бухгалтер может шить кукол Тильда и продавать их. Библиотекарь, бухгалтер – основная работа по трудовому договору, сдача жилья и продажа кукол – самозанятость.
Стаж самозанятых
В самозанятости нет привычных понятий трудового стажа, выслуги лет. Нет работодателя – органа или организации, которые могли бы этот стаж учитывать. Для пенсии нужен официальный трудовой стаж на основном месте работы – государства, организации, ИП.
Самозанятые не обязаны платить отчисления в Пенсионный Фонд, как это делают ИП. Следовательно, период самозанятости не будет засчитан в качестве трудового стажа при расчете пенсии.
Если официальной работы нет, можно самому платить отчисления в Пенсионный Фонд. Как и сколько платить, подскажут в ближайшем отделении Фонда или в мобильном приложении. Скачать можно на официальном сайте ПФР.
Самозанятость и декрет
Отпуск по уходу за ребенком не ограничивает право на самозанятость. А самозанятость не прерывает декрет. Выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет тоже не заберут.
В законодательстве есть спорный момент: мама в декрете может получать пособие, только если вообще не работает или выходит на неполный рабочий день. Сколько это – «неполный», точной формулировки тоже нет. Суды смотрят, успевает ли мама ухаживать за малышом. Если успевает – пособие ей оставляют.
А кто будет считать часы работы самозанятой мамы? На этот вопрос Фонд Социального страхования (именно этот орган платит пособие) по Крыму дал устное разъяснение: Фонд работает только с трудоустроенными гражданами. Самозанятые не платят никаких отчислений, и не претендуют на выплаты. Поэтому к Фонду никакого отношения не имеют. Отсюда следует, что пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет будут платить не зависимо от самозанятого дохода.
Важно! Фонд дал комментарий только о доходах от самозанятости. Если мама планирует зарабатывать другим способом, возможность получения пособия нужно уточнить.
Совмещение с государственными пособиями и выплатами
С марта 2021 года можно быть самозанятым и одновременно получать выплаты по уходу за ребенком-инвалидом. Это следует из п. 12, п.п. д Постановления Правительства РФ от 02.05.2013 г. № 397.
Статус самозанятых уточнили после нескольких инцидентов. Например, в 2021 году ПФР отобрал пенсию у мамы ребенка-инвалида, поскольку обнаружил у нее дополнительные доходы от монетизации канала на Дзен. Законодательство изменили: теперь лишать пенсий можно только тех, кто работает и платит отчисления в Пенсионный Фонд (то есть работает в качестве ИП или трудоустроен, тогда отчисления платит работодатель).
Совмещение с самозанятостью других, менее популярных выплат нужно обязательно уточнить у органа, который их выплачивает.
Самозанятость и действующее ИП
Закон позволяет совмещать индивидуальное предпринимательство и самозанятость. Самозанятый ИП должен:
- отказаться от упрощенных режимов налогообложения - УСН, патента, ЕСХН;
- заниматься только тем, что разрешено самозанятым;
- не нанимать людей.
Если хоть одно из требований не получается выполнить, совмещать НПД и ИП нельзя. В таком случае ИП можно закрыть. Допустимо остановить деятельность ИП, но с регистрационного учета не сниматься. То есть, ИП продолжит существовать, будет иметь все реквизиты, расчетный счет, печать (если была), но деятельность вести не будет. Это подходит тем, кто временно переключился на самозанятость, но планирует развивать другой бизнес в ближайшем будущем.
В итоге:
- самозанятость доступна только россиянам и гражданам стран-членов ЕЭС;
- до 18 лет можно стать самозанятым, если заручиться поддержкой родителей;
- государственные выплаты нужно проверить на совместимость с самозанятостью (в декрете - можно);
- о будущей пенсии и трудовом стаже нужно позаботиться самостоятельно;
- можно совместить самозанятость и ИП, остановить деятельность на ИП или вообще сняться с регистрации в качестве предпринимателя.
Источники:
- Федеральный Закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 г.
- Письмо Минфина России от 30.04.2021 № 03-11-11/33669
