Многие компании активно занимаются процессом оптимизации налогов и, конечно, заключение договора с самозанятыми предпринимателями сейчас самая удобная и простая форма не платить НДФЛ страховые взносы.
О том, как правильно и безопасно работать с самозанятыми рассказывает Наталия Шувалова, кандидат экономических наук, бизнес-тренер и предприниматель.
Оформление отношений с самозанятыми возможно путем заключения гражданско-правого договора (ГПД) или договора аренды рабочего места. Договора аренды активно используются в таких бизнес-пространствах, как коворкинги. Не секрет, что часто ГПД скрывают за собой обычные трудовые отношения и налоговые органы активно проверяют такие компании. Ведь используя новую форму налогообложения, начались поиски выгоды и подмена трудовых отношений с работником в пользу самозанятого, что незаконно. Хотя существует мнение, что самозанятых не проверяют, однако самозанятого могут вызвать в налоговую для дачи объяснений.
Разница между договором ГПД и трудовым заключается в том, что ГПД заключается на период выполнения работ или оказания услуг, а трудовой договор, как правило, имеет неопределенный срок. Трудовой договор закрепляет права и обязанности сторон: по нему работодатель обязан предоставить оплачиваемый отпуск, больничные, декретные и другие гарантии, вот почему замена трудового договора договором ГПХ часто вызывает и вопросы сотрудников, особенно касаемо социальных выплат. Термин «увольнение» вообще не применяется – отношения заканчиваются вместе со сроком действия договора или раньше по решению сторон.
Однако, есть признаки, когда договора ГПД с самозанятыми ФНС может признать трудовыми:
- Самозанятый работает по графику предприятия и полностью подчиняется трудовому распорядку, начиная от прихода и ухода в определенные часы и заканчивая штрафами, а также официальными выговорами или поощрениями.
- В течении двух лет нельзя заключать договор со своим бывшим сотрудников, который был у вас в штате.
- В договоре должна быть указана плата за результат труда выполнения работ или оказания услуг, а не процесс или период пребывания на рабочем месте.
- Регулярные выплаты в один и тот же день, иногда в те же сроки, что и зарплата у постоянных сотрудников, самое веское основание признать договор ГПД трудовым.
- Договор ГПХ заключен на длительный срок или постоянно продлевается на тех же условиях.
- Договор с вашей компанией единственный источник дохода для самозанятого и больше ни с кем он не сотрудничает и не имеет частных клиентов, особенно это заметно в сферах оказания услуг.
- В договоре указана должность самозанятого, что противоречит условиям ГПД, формально это признак трудовых отношений.
- В договоре определены отпуск и выходные, хотя самозанятый самостоятельно устанавливает график работы, свободный график самое большое преимущество самозанятых.
- У самозанятого определено постоянное рабочее место – ключевой фактор трудовых отношений, хорошим примером организации труда является пример коворкингов, где самозанятый занимает любое свободное место. Компания обеспечивает условия труда — это обеспечение средствами труда, необходимым оборудованием, техникой, средствами связи.
Последствия для компании-заказчика при переквалификации ГПД с самозанятыми в трудовой договор будут следующие: придется заплатить НДФЛ и страховые взносы, штрафы и пени, а также выполнение социальных гарантий. Это же касается и ИП на режиме самозанятости. Рекомендуется, при привлечении самозанятых выполнить ряд правил: проверить регистрацию в ФНС, на каждую оплату запрашивать чек из приложения «Мой налог», не быть единственным заказчиком, использовать профессиональные площадки биржи по поиску самозанятых на выполнение услуг.
Вас может заинтересовать наш материал «Чем грозит 2% комиссия Wildberries при оплате Visa и Mastercard».
Подпишитесь на наш канал, чтобы не пропустить новые материалы по теме предпринимательства и бизнеса в России.