Сотрудник ушел в отпуск с 15.09.2019 на 14 календарных дней. Отпуск выплачен 10.09.2019 и перечислен налог в бюджет.
Сдали 6-НДФЛ с текущими данными.
В октябре оформляется отзыв сотрудника из отпуска. Сторнируется начисленный доход.
Как данная ситуация ляжет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
В законодательстве нет никаких разъяснений о том, как в Разделе 2 должны отражаться перерасчеты. Программа работает следующим образом. Начисленные и выплаченные отпускные остаются неизменными даже после перерасчета. Поэтому в Разделе 2 по ним ничего не меняется.
При начислении зарплаты за октябрь НДФЛ рассчитывается с учетом перерасчета по отпуску.
При выплате зарплаты за октябрь сумма дохода будет показана без учета перерасчета по отпуску (т.е. отразится сумма зарплаты), а НДФЛ будет соответствовать исчисленному. Строка 130 Раздела 2 не имеет контрольных соотношений, для налоговой важны данные в строке 140. Если Вы хотите все-таки учесть в Разделе 2, что сумма отпускных была уменьшена, то придется вносить ручные корректировки.
При этом если проанализировать 2-НДФЛ и отчет «Анализ НДФЛ», то мы видим, что с общей суммы дохода сторнирование отпуска прошло, и в доход по коду 2012 легла сумма с учетом перерасчета.
Статья доступна на нашем сайте
Чернышова Людмила,
Старший консультант Компании «АНТ-ХИЛЛ»
Тел. (473) 202-20-10
www.1c-ant.ru
При цитировании статей или заметок ссылка на сайт автора обязательна