Привет! Аристарх Вежливый на связи.
На повестке дня разъяснения налоговой по заполнению счетов-фактур. С 1 июля все ИП и организации используют новую форму первичных документов. Счета-фактуры пополнились реквизитами, в частности предназначенными для отражения отгрузок (строка 5а). Также в них были внесены другие изменения, связанные с введением системы прослеживаемости товаров. Но некоторых реквизитов в счетах-фактурах не оказалось.
У бизнеса возник логичный вопрос: что делать? Налоговая дала разъяснения в письме №СД-4-3/10681 от 29.07.2021. Настоятельно рекомендую ознакомиться с этим письмом, если для вас актуально получение налоговых вычетов. Из-за ошибок в счете-фактуре в вычете налоговая может отказать.
Куда девать «лишние» реквизиты?
С теорией закончили, переходим к практике. Чтобы корректно отразить информацию в строке 5а, ФНС рекомендует следующие действия:
- Использование сложного множественного элемента «ДокПодтвОтгр» – «Реквизиты для подтверждения отгрузки» в таблице 5.5. Важно: для каждого документа по отгрузке «ДокПодтвОтгр» заполняется отдельно. Несколько реквизитов указываются с использованием разделительного знака «;».
- Проверка соответствия номеров и дат документов об отгрузке сведениям, указанным в строке 1 (элементы «ДатаСчФ», «НомерСчФ» по таблице 5.5). Особенно это актуально, если формируется первичка, совмещающая стандартный счет-фактуру и счет-фактуру «СЧФДОП».
Дали налоговики разъяснения и по заполнению граф 11, 10а и 10 в корректировочных первичных документах. В действующей форме счета-фактуры элементы для отражения регистрационного номера декларации на товар и страны происхождения товара отсутствуют. Соответственно, неуказание таких сведений ошибкой не считается. То есть отсутствие в корректировочном счете регистрационного номера декларации и страны происхождения товара не лишает налогоплательщика права на получение вычета по НДС.
По тому же принципу рассматривается отсутствие в корректировочных счетах порядкового номера записи (строка 5а). Если элемент в форме первичного документа не поименован, отсутствие соответствующих сведений не является ошибкой.
Делаем правильные выводы, господа. И не забываем своевременно подавать документы на получение налоговых вычетов. А если ИФНС указывает на «ошибки», рассмотренные выше, ссылаемся на разъяснения ФНС и письмо №СД-4-3/10681 от 29.07.2021.
P.S. Интересные публикации:
Регистрацию ИП предельно упростили и… закрыли для людей без прописки
7 лет тюрьмы за банкротство – такие дела!
Проблемы со сдачей деклараций по НДС не за горами
Несовершеннолетние самозанятые врываются в бизнес
Какие обязанности у Заказчика?
Лишение свободы за подделку ЭЦП – новая реальность
