Налоговые каникулы — это период, в течение которого новый бизнес освобождается от уплаты налога. Таким образом государство дает предпринимателю возможность «встать на ноги».
Для кого придумана эта льгота?
В основном, для производства, социальной сферы и бытовых услуг. Список видов деятельности и условия зависят от региона. Если региональные власти ввели налоговые каникулы и предприниматель подходит под условия, он может не платить налог в течение двух налоговых периодов.
При УСН налоговым периодом является календарный год. Например, ваше предприятие перешло на УСН в феврале 2021 года. Каникулы для вас продлятся до 31 декабря 2022 года.
При ПСН налоговый период соответствует сроку действия патента. Например, если вы брали два патента на три месяца каждый, ваши каникулы закончатся всего через полгода.
Раньше считалось, что каникулы перестанут действовать с 1 января 2021 года. Но Федеральный закон от 31.07.20 № 266-ФЗ продлил возможность вводить льготу в регионах до 31 декабря 2023 года включительно.
На каких условиях можно применять льготу
- Вы зарегистрировали ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых льготах. Если вы уже пользовались налоговыми каникулами, потом закрылись, снова открылись и снова хотите освобождение от налогов на 2 года — так нельзя. Если вы открывали и закрывали ИП, но не пользовались каникулами и хотите впервые применять их — так можно.
- Вы применяете УСН или патент. На общей системе каникул нет.
- В региональном законе есть ваш вид деятельности. Узнать подробности можно не только на региональных ресурсах, но и на сайте налоговой. Там можно выбрать свой регион, зайти на страницу про ваш режим налогообложения и посмотреть разделы про ставки налога и местное законодательство.
- Льготный вид деятельности приносит 70% дохода. Например, вы занимаетесь пошивом одежды и продаете канцтовары. Сделки по канцтоварам не лишают вас налоговых каникул, но доходов по ним не должно быть больше 30%.
- Вы соблюдаете дополнительные ограничения, если они прописаны в законах. Например, региональные власти могут прописать максимальный доход и количество сотрудников, при которых можно применять каникулы.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Как воспользоваться каникулами
Предупреждать налоговую не обязательно. Если вы соответствуете всем условиям, просто не платите налог. Только не забывайте про остальные обязанности перед законом.
Каникулы = ставка налога на деятельность 0%. Сдавать декларации — всё равно нужно. Платить налоги и взносы за сотрудников и сдавать отчёты в качестве работодателя — тоже. Если вы ИП, то, конечно, нужно платить и взносы за себя в полном объёме.
Бывает даже, что каникулы не приносят предпринимателям пользы. Например, налог нулевой, но он и так был бы нулевым за счёт уменьшения на взносы. Такая возможность есть на УСН «Доходы» и на патенте.
Что делать, если узнал про каникулы после уплаты налога
Если вы уже оплатили стоимость патента или налог при УСН, вы можете подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. В сопроводительной записке к необходимо пояснить, почему вы имеете право на ставку 0%. Деньги можно вернуть в течение трех лет после уплаты налога.
Чем поможет Эльба?
Для предпринимателей-новичков, у которых с даты регистрации ИП прошло менее трех месяцев, Контур.Эльба предоставляет в течение года право бесплатно пользоваться сервисом. Интернет-бухгалтерия будет формировать отчётность, рассчитывать налоги и взносы и упрощать работу с документами по сделкам.
Чтобы сервис учитывал ваши каникулы, достаточно будет указать в реквизитах ставку 0%.