Поговорим о ситуациях, когда предприниматель получает подарок, пользуется чем-то бесплатно или сам даёт вещи в бесплатную аренду. Разберёмся, какие документы оформлять и как считать налог.
Получение подарков
Компаниям запрещено получать друг от друга подарки дороже 3000 ₽. При проверке инспекторы отменяют подобные сделки — п.1 ст. 575 ГК РФ. Для взаимоотношений компаний и физлиц подобного запрета нет: они могут дарить друг другу что угодно и на любые суммы.
При сделке на сумму более 3000 рублей необходим договор дарения. В случае меньшей суммы разрешена устная форма договора, без всяких формальностей. При передаче имущества составляют документ в произвольной форме, но с обязательными реквизитами. Это может быть накладная или акт приёма-передачи.
Получение подарка — это доход в неденежной форме. Запишите стоимость имущества в книгу доходов и расходов, чтобы учесть её в налоге УСН. Разве что от налога будет освобождено юрлицо, которому учредитель с долей больше 50% переводит материальную помощь.
Чтобы узнать стоимость имущества, найдите аналогичное в интернете — это позволяет ст. 40 НК РФ. Если не нашли, возьмите изначальную стоимость вещи и умножьте на ухудшающие коэффициенты, которые кажутся вам справедливыми — и зафиксируйте расчёт. Обычно такая оценка возможна для товаров. А вот с недвижимостью лучше воспользоваться услугами независимого оценщика, так как там расчёт рыночной стоимости гораздо сложнее.
Если вы не получаете подарок, а дарите его физлицу — учитывать сумму в расходах запрещено.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Безвозмездная аренда
С безвозмездной арендой имущества всё проще: компании имеют право заключать подобные сделки друг с другом без ограничения по стоимости. Разве что опасно давать пользоваться вещью десятилетиями — проверяющие заподозрят завуалированную сделку с дарением.
Стороны заключают договор на безвозмездное пользование — другими словами, «договор ссуды». Получение и возврат имущества оформляют актом приёма-передачи. Можно использовать и свою форму, но с обязательными реквизитами из ст. 9 Закона о бухучёте.
Получение имущества безвозмездно тоже считается доходом по НК РФ. Поэтому вы должны узнать стоимость подобной аренды и учесть её в налоге. Это нужно сделать, даже если вещь получена организацией от её учредителя с долей 50-100%. Запишите всю сумму в день передачи имущества. А если срок договора неизвестен, учитывайте доход с определённой периодичностью: раз в месяц или в квартал.
Расходы на эксплуатацию имущества можно учитывать в УСН, если в договоре прописано, что они возложены на ссудополучателя.
Безвозмездные услуги
Предпринимателям запрещено пользоваться безвозмездными услугами и самим предоставлять их. Это правило действует вне зависимости от суммы сделки. Обоснование такое: бизнес открывают для достижения коммерческих целей, а работа за бесплатно — это уже какая-то благотворительность.
Важно запомнить
Предприниматели:
- не имеют право дарить подарки на сумму, превышающую 3000 рублей;
- могут арендовать имущество без ограничений по стоимости;
- не имеют права на оказание и получение услуги бесплатно.
Эльба — это онлайн-бухгалтерия. Помогает предпринимателям на УСН и патенте вовремя сдавать отчётность и считать налоги без ошибок.
Попробовать бесплатно