В предыдущей статье мы говорили о преимуществах ИП на ОСНО.
Яндекс Дзен требует, чтобы ссылок в начале статьи не было, поэтому ищите в конце.
Теперь о дегте, его там совсем не одна ложка.
1)Вы должны платить НДС. Это невыгодно.
Разберу на примерах.
У вас себес 120тыс, в том числе НДС. Цена заказчику 144тыс с НДС.
Сколько вы заплатите налогов:
УСН 15% - (144000-120000)*15%=3600
НДС 20% - (144000-120000)/1.2(выделяем необлагаемую НДС часть)*13%(2600)+4000(НДС)=6600 (всего)
НДС 10% - (144000-120000)/1.1(выделяем необлагаемую НДС часть)*13%(2 836,36) + 2 181,82 (НДС) =5018,18 рублей даже при НДС 10%.
НДС не облагается (144000-120000)*13%=3120 (в таком случае НДСная система выгоднее УСН)
Есть еще вариант, достаточно редкий - вы торгуете товаром со ставкой НДС 10%, а расходы у вас НДС 20% (производственные и транспортные расходы в основном такое могут дать).
В таком случае у вас может получиться ситуация, что входящий НДС будет примерно равен или даже превышать исходящий НДС.
Кстати, напомню, если вы думаете, что при товаре, необлагаемом НДС, вы сможете зарабатывать вычеты для возмещения - увы, облом. НДС, сопутствующий реализации освобожденных от НДС товаров, можно только учитывать в стоимости продукции, но не представлять к вычету.
2)Вы должны платить НДС. Это нерентабельно. Особенно в госконтрактах.
Если в вашей цепочке появляется хотя бы одно звено (например товар или доставка), необлагаемое НДС в связи с применением УСН, то вы теряете деньги. Нужно для калькуляции будет увеличить стоимость на сумму НДС. Часто это делает сделку невыгодной, а то и убыточной.
Пример - игрушки даже с НДС 10%. НМЦК 400 000.
Себес 200 000, НДС не облагается, так как поставщик на УСН. Доставка 50 000, и там тоже УСН.
Предел маржинальности - 10%.
УСН конкуренты смогут дать 275 тыс цену.
Вам же надо еще платить НДС, то есть 302 500 рублей будет ваш предел маржинальности.
Короче, летите как фанера над Парижем.
А еще - госзаказчики приравниваются к покупателям - физлицам и УСНщикам. То есть тем, кому без разницы, платите ли вы НДС или нет. И в равной конкурентной борьбе с упрощенцами вы будете переплачивать налоги.
3)Вы должны платить НДС. Это рискованно.
Представим ситуацию. У вас себес 120тыс с НДС, а сумма контракта 144тыс. НДС - 20%.
Вдруг налоговая докапывается, например, до ваших закрывающих документов. И снимает с вас вычет по этому себесу.
В случае с УСН 15% вы просто доплатите 120000*15%=18000 рублей налогов. Неприятно, но не смертельно. При такой маржинальности даже в этом случае вы в плюсе.
А если у вас ОСНО?
То тогда помимо 120000*13%=15600 рублей НДФЛ, вы обязаны будете оплатить 24 тыс НДС вместо 24-20=4тыс. К вычету у вас, напомню, ничего нет, отобрали.😡
Короче говоря, цена ошибки с НДСом намного выше, чем в случае с УСН.
4)НДС - это геммор.
Без 1С вам тут не обойтись. Стоить будет 5-10тыс в год на 1С Фреш.
Потому что больше отчетности. А именно - 4 декларации НДС за квартал. И 1 декларация по НДФЛ за год.
И нужно также вести
- книгу покупок НДС
- книгу продаж НДС
- книгу покупок и продаж для НДФЛ
С УСН же одна отчетность - декларация УСН раз в год.
Это все верно, если у вас нет сотрудников. За них добавляется кипа документов, заслуживающих отдельной стати.
К счастью, бухучет для ИП необязателен. Но и с налоговым заморочек хватает. Например, амортизацию высчитывать надо.
В нашем случае производственного оборудования нет
В принципе, основные проблемы обрисовал
Итого, кому рекомендую ИП на ОСНО:
- Кто торгует товаром или услугами, необлагаемыми НДС (в основном медрасходники и отечественное ПО)
- У кого большая доля расходов на старте (УСН обязан 1% платить от доходов даже если он в минусе, ОСНО не обязан). Как выйдете в плюс - можно перейти на УСН, если по требованиям проходите.
- У кого есть существенные вычеты на физлицо(лечение, учеба, соцвычеты, недвижимость). УСНщики на них не могут рассчитывать.
- Кто собирается покупать технику с большим входным НДС в личных нуждах, но сможет доказать, что она используется в предпринимательской деятельности.
- Кто торгует товаром с НДС 10%, но при этом большая доля расходов по НДС 20% и они перекрывают исходящий НДС.
Подробнее о преимуществах - в предыдущей статье.
Остальным - лучше все-таки использовать ИП на УСН.
Продолжение следует на канале "Ленивый коммерсант"!
Также в телеграмме https://t.me/lenivy
#налоги ип #налоги #тендеры #бизнес #бухгалтерия