Самозанятый кто это?
Самозанятый это условное название статуса физического лица, который становится налогоплательщиком на специальном налоговом режиме – налогоплательщиком налога на профессиональный доход (НПД). На специальный налоговый режим могут перейти все физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые намерены осуществлять деятельность без наемных работников (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Зарегистрировать статус плательщика НПД могут не только совершеннолетние граждане, но и лица, которым исполнилось 16 лет. С разрешения родителей или при получении полной дееспособности самозанятым можно стать и в 14 лет (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 30 апреля 2021 г. N 03-11-11/33669).
Например, это могут быть водитель, репетитор, няня, сантехник, стилист, фотограф, дизайнер и так далее, т.е. лица оказывающие услуги лично;
лица, продающие товар, созданный своими руками;
лица, предоставляющие недвижимость в аренду.
Кто не вправе применять НПД.
Закон предусматривает кто не вправе применять специальный налоговый режим (НПД):
· лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации
· лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
· лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
· лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
· лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
· лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
· лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц;
· налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Обратите внимание:
плательщикам НПД запрещено оказывать услуги самозанятого текущему работодателю, а также в течение 2-х лет после прекращения с ним трудовых отношений. Для профилактики использования налогового режима для самозанятых в различных схемах по налоговой оптимизации ФНС России разработала специальную скоринговую систему, которая в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми. Анализируются периодичность и источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей – по результатам этого анализа организации, имеющие признаки нарушений, попадают в группу риска (Информация Федеральной налоговой службы от 23 марта 2021 года).
Налоговые ставки.
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
- 4 процента в отношении доходов, полученных при расчетах с физическими лицами;
- 6 процентов в отношении доходов, полученных при расчетах с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.
Как зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Чтобы получить статус самозанятого и платить налог на профессиональный доход, необходимо зарегистрироваться. Существует несколько способов регистрации.
· Бесплатное мобильное приложение «Мой налог».
· Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России.
· Уполномоченные банки.
· С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.
В мобильном приложении «Мой налог» содержится примерный список профессий для самозанятых.
Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.
Обратите внимание:
налоговая декларация по налогу на профессиональный доход в налоговые органы не представляется.
В каких регионах действует льготный режим.
В настоящий момент «Налог на профессиональный доход» можно применять в любом регионе России.
Вопросы и ответы о НПД на сайте ФНС
Примерный список видов деятельности самозанятых граждан в 2021в мобильном приложении «Мой налог»:
IT-сфера
Администрирование
Анализ данных
Вебмастер
Верстка и дизайн
Компьютерный мастер
Обработка данных
Программист
Техническая поддержка
Авто
Автомойка
Автосервис
Автоэвакуация и буксировка
Водитель
Перевозка грузов
Перевозка пассажиров
Аренда
Аренда квартир
Аренда машин
Предоставление лицензий
Прокат
Услуга по временному проживанию
Услуга по хранению
Дом
Бытовые услуги
Ведение хозяйства
Гувернантка
Доставка
Няня
Повар
Сиделка
Социальная помощь
Сторож
Уборка и клининг
Химчистка
Животные
Вакцинация животных
Груминг
Дрессировщик
Кинология
Передержка животных
Уход за животными
Здоровье
Диетолог
Консультирование
Логопед
Массажист
Психолог
Тренер, инструктор
Информационные услуги
Исследования
Маркетинг, реклама
Обрядовые услуги
Опросы, сбор мнений
Переводчик
Красота
Консультирование
Косметолог
Маникюр, педикюр
Модель
Парикмахер
Стилист
Тату и пирсинг
Эпиляция
Обучение
Репетитор
Тренер
Учитель
Общественное питание
Кондитер
Обслуживание
Повар
Одежда
Модельер, дизайнер
Пошив
Ткани, кройка, шитьё
Природа
Благоустройство территории
Животноводство
Лес, охота, рыбалка
Переработка отходов
Приём или сдача лома
Сельхоз услуги
Прочее
Грузчик
Копирайтер
Носильщик
Обеспечение безопасности
Писатель
Платные туалеты
Развлечения
Аниматор
Артист, певец, музыкант
Ведущий, шоумен, тамада
Гид, экскурсовод
Ремонт
Бытовой ремонт
Дизайн
Отделка
Ремонт бытовой техники
Ремонт квартир
Реставрация
Сантехник
Строительство
Техобслуживание
Электрик
Сделай сам
Кузнец
Металлообработка
Проектирование
Производственные услуги
Столяр, плотник
Услуги по сборке
Спорт
Консультирование
Массажист
Тренер, инструктор
Торговля самостоятельно произведённым товаром
Продукция собственного производства
Финансы
Бухгалтер
Бухгалтерия
Консультирование
Риелтор
Страховые услуги
Услуги курьера
Финансовые услуги
Фото, видео, печать
Издательские услуги
Оператор
Оцифровка
Полиграфия
Фотограф
Художник
Юристы
Консультирование
Налоговый консультант
Юридические услуги
Главное.
Самозанятый:
· оказывает услуги, осуществляет работы лично;
· не нанимает работников;
· не состоит со своими клиентами в трудовых отношениях;
· не состоял со своими клиентами в трудовых отношениях в течение 2-х предыдущих лет до оказания услуг, осуществления работ;
· имеет доход не более 2, 4 миллиона рублей за год.
Не забудьте сделать репост! Благодарю за внимание!