Предприниматель, занимающийся организацией питания на строительных площадках, получил от налоговой инспекции объемное требование относительно своих взаимоотношений с одним из заказчиков (строительной компании).
Помимо предоставления первичных документов по договору с заказчиком, в требовании запрашивались следующие документы:
▪️штатное расписание работников Предпринимателя,
▪️табель учета рабочего времени на работников или физических лиц, которые от имени Предпринимателя оказывали услуги по организации питания,
▪️заявки, поступившие от заказчика на организацию питания в рамках договора,
▪️план-меню для работников заказчика,
▪️список объектов недвижимого имущества, которое использовалось для оказания услуг заказчику,
▪️коммерческое предложение, направленное Предпринимателем данному заказчику, и деловая переписка с ним.
Помимо документов, Требование предписывало предоставить информацию по следующим вопросам:
▫️Каким образом Предпринимателю стало известно о данном заказчике?
▫️Сообщить наименование и адрес места нахождения объекта, на котором ИП оказывало для данного заказчика услуги по предоставлению питания работникам?
▫️Указать, кто от заказчика принимал услуги (работы) выполненные,
▫️Сообщить, кто от имени Предпринимателя занимается закупкой продуктов питания для оказания услуг данному заказчику?
▫️Имеются ли на приобретенные продукты питания сертификаты соответствия, качества?
▫️Указать режим питания, разработанный Предпринимателем для данного заказчика.
🚬Предприниматель испытывал затруднения в подготовке ответа на данное Требование, поскольку не имел в наличии многие из запрошенных документов, а также имел недочёты в организации процесса работы, которые могли быть истолкованы налоговым органом против него и заказчика услуг.
Например, Предприниматель не имел ни в собственности, ни в аренде никаких помещений, а фактически использовал для работы помещения, арендованные также принадлежащим ему ООО (не имевшим с ИП, в свою очередь, никакого договора об этом).
Оформленных сотрудников у Предпринимателя также не было - с его слов, он использовал сотрудников своего ООО, а доставку и закупку производил муж Предпринимателя на личном автомобиле.
Заявки на предоставление питания по договору поступали от заказчика, в основном, по телефону, с использованием вотсапа, формализован этот процесс не был.
✅С учетом ограниченного срока для подготовки ответа на требование, а также того, что налоговый орган допустил некоторые оплошности в формулировках требования, позволяющие отказать в предоставлении информации, нами, совместно с Предпринимателем, было принято решение о его подготовке ответа на данное требование по следующей структуре:
1️⃣Пишем вводную часть о том, что, ввиду допущенных налоговым органом нарушений при формировании требования, Предприниматель имеет право оставить данное требование без ответа (хотя, конечно, он так делать не будет). Приводим соответствующие ссылки на законодательство;
2️⃣Делаем акцент на тех документах, которые есть в наличии у Предпринимателя, и той информации, которая несёт положительные для Предпринимателя моменты, с точки зрения его налоговых рисков (или хотя бы не несёт отрицательных). Включаем эти документы и информацию в ответ на требование.
Например, одним из положительных для Предпринимателя моментов являлось отсутствие его какой-либо взаимозависимости с заказчиком. Заказчик нашел Предпринимателя по объявлению в общедоступной рекламе.
Осветили это обстоятельство в ответе;
3️⃣Прочие пункты требования, по которым документов у Предпринимателя нет, а информация неоднозначна, молчаливо игнорируем, руководствуясь тем, что написали в вводной части.
➡️После отправки ответа было решено заняться устранением недочетов в организации бизнеса Предпринимателя, несущих для него и его клиентов налоговые риски.
Для этого был проведен более детальный анализ имеющихся у Предпринимателя документов и бизнес-процессов.
✅По итогам работы было сделано следующее:
✔️Оформлены отношения между ИП и ООО по предоставлению помещений и персонала,
✔️Оформлены отношения с мужем предпринимателя по доставке еды клиентам;
✔️Формализован процесс поступления заявок-заказов от клиентов: заявки делаются по определенной форме, раз в месяц распечатываются, количество заказов в заявке сверяется с количеством по акту оказанных услуг, расхождения своевременно обнаруживаются и устраняются.
✔️Тексты договоров с клиентами и подрядчиками доработаны с точки зрения минимизации налоговых рисков.
📧Если Вы испытываете затруднения в подготовке ответа на запрос налогового органа или хотели бы улучшить организацию своего бизнеса в целях минимизации налоговых рисков, Вы всегда можете обратиться за нашей помощью по электронной почте info@upravnalog.ru.