Финансовый отчет о движении денежных средств (сокращенно ОДДС) — это наглядное отображение всех операций вашего бизнеса, систематизированных в одном месте.
Есть типичный ОДДС, обязательный по форме 4, и полезный для компании управленческий (который «небухгалтерский»). Руководитель формирует отчет, чтобы понимать как работает организация в принципе, откуда деньги, куда они делись.
Разница между обязательным ОДДС и управленческим
Любой ОДДС в принципе отражает наличие или недостаток денежных средств на счетах и в кассе. Но представления у них два.
- Бухгалтерский (форма 4) строго регламентирован по содержанию и по срокам формирования.
- Управленческий используется исключительно менеджментом компании для анализа ситуации и принятия решений (он не имеет четкой формы, сроков, нацелен больше на прогноз ситуации с учетом текущего положения).
Несмотря на хорошие финансовые результаты деятельности и отсутствие проблем с основными и оборотными средствами, компания может сталкиваться с проблемой недостатка денежных средств для выплаты заработной платы или уплаты налогов.
Например, отсутствие четкой картины по наличным средствам всегда отражается на экономической составляющей бизнеса.
Отчет имеет большое значение в определении дальнейших перспектив в финансовой сфере. Этот отчет также интересен инвесторам, банкам, налоговым инспекциям.
Структура отчета о движении денежных средств (ОДДС)
Все доходы и расходы организации (в наличной и безналичной форме) показаны в этом отчете, как и остатки на начало и конец отчетного периода.
Все операции отражены по трем направлениям:
- операционная,
- инвестиционная
- и финансовая деятельность.
Остановимся на каждом пункте подробнее.
1. Операционная деятельность
Главная деятельность компании. Сюда включаются все производственные, торговые и другие операции, которые приносят основной доход.
К поступлениям от операционной деятельности можно отнести:
- выручка от продажи товаров или оказания услуг;
- поступления комиссионных и других платежей;
- проценты (от долговых инструментов других организаций);
К расходной части относятся:
- закупка товаров и услуг, другие платежи поставщикам;
- выплата заработной платы работникам;
- уплата налогов по основному виду деятельности.
2. Инвестиционная деятельность
Связана с вложением свободных денежных средств в свою организацию или другие организации, или активы с целью получения прибыли.
Доходы от инвестиционной деятельности:
- доход от продажи основных средств;
- доходы от продажи акций других предприятий или подобных активов.
Расходы от инвестиционной деятельности:
- расходы на покупку основных средств;
- покупка акций, долей, долговых обязательств других организаций.
3. Финансовая деятельность
Обращение финансовых активов предприятия. Например, выпуск акций или размещение средств на депозите в банке.
К доходам от этой деятельности отнесем:
- получение кредитов от банков;
- получение займов;
- получение процентов по депозитам;
- поступления от эмиссии собственных акций, облигаций и других финансовых инструментов.
К расходам относятся:
- погашение кредитов и займов;
- расходы на эмиссию;
- размещение денежных средств на депозит;
- выплата дивидендов учредителям.
***
Анализируя эти виды деятельности, составляющие отчет о движении денежных средств, можно оценить вклад каждого в конечный результат.
Сам Отчет о движении денежных средств не может рассказать об эффективности деятельности компании, такие выводы можно сделать изучив в совокупности еще данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках. Однако этот отчет дает объективную оценку о ликвидности и кредитоспособности организации.
Наш сервис «КУБ24.ФинДиректор» позволяет строить ОДДС удобной настройкой с подкатегориями и плановыми операциями (позволяет спрогнозировать кассовый разрыв заранее).