Как получить имущественный налоговый вычет за недвижимость?

Ребят, поговорим о налоговым вычете, а именно об имущественном. Тема «избитая», но актуальная. Как оказалось, мои некоторые коллеги-юристы не знают, что можно вернуть часть денежных средств от государства купив недвижимость. 😋 Кто имеет право на получения налогового вычета, а кто не имеет? Можно ли распределить налоговый вычет между супругами? Переносится ли имущественный налоговый вычет на следующий год? В какой форме лучше его подать? Как производится расчет? Когда можно получить налоговый вычет в строящемся доме? Какая льгота есть у пенсионеров? И немного обсудим про недавно введённый упрощенный порядок предоставления вычета. 🧐

Имущественный налоговый вычет - это сумма, которую можно вычесть из налогооблагаемых доходов. Тогда НДФЛ придется платить не со всего заработка, а только с разницы между доходом и вычетом. А если налог уже уплачен, то можно его вернуть из бюджета. Так государство частично компенсирует расходы граждан на приобретение жилья.

Если по-русски: Вы приобрели недвижимость в прошлом году и как настоящий гражданин РФ платили налоги работая в поте лица на дядю (налоговый агент), перечислял за Вас налоги в федеральную налоговую службу - можно вернуть в этом году. 🤑 За исключением некоторых моментов, но все по порядку.

Если хотите получить консультацию и/или Вам необходимы услуги по составлению налоговой декларации, то звоните или пишете на Телефон/WhatsApp 900-278-07-07 - Вячеслав Гусев.

В соответствии со ст. 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет можно вернуть за следующие приобретения:

• жилые дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
• приобретение земельных участков или доли (долей) в них. предоставленных для индивидуального жилищного строительства. (ИЖС)
• земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них
• фактически расходы на новое строительство дома: расходы на разработку проектной и сметной документации, строительных и отделочных материалов, расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации и т.д. (необходимо сохранить чеки)

Кто может получить налоговый вычет?

Налоговый резидент, который проживает на территории Российской Федерации более 183 дней в году.

• Работник устроенный по трудовому договору.
• Работник работающий по гражданско-правовому договору (ГПХ).
• Индивидуальный предприниматель, если у него общая система налогообложения (ОСН/ОСНО) или он работает по трудовому договору.

Кто и в каких случаях не имеет право на получения налогового вычета?

• Самозанятые граждане.
• Индивидуальные предприниматели, которые используют налоговые режимы: упрощенной системе налогообложения, единый налог на вмененный доход и т.д.
• Если Вы приобретали квартиру за «наличку» до 01.01.2014 г. и уже воспользовались правом на вычет в размере 1 000 000 руб., то не сможете получить вычет после 2014 г.. Но есть исключение, если Вы взяли ипотеку, то Вы имеете право получить вычет на проценты по кредитному договору до 1 000 000 руб. после 2014 г. Таким образом, допускается получение основного вычета при покупке одной недвижимости, а возврат с процентов по ипотеке - с другой.
• Вы приобрели недвижимость у близкого родственника: отец, мать, дочь, сын, брат и сестра.
• Если в покупке квартиры принимал участие Ваш работодатель или Министерство обороны. Например, если Вы военнослужащий и за Вас государство оплатила жилье.
• Если Вы воспользовались материнским капиталом, то на эту сумму, которую погасила государство Вы не имеете право получить налоговый вычет. Вернуть денежные средства Вы сможете не со всей стоимости квартиры, а только с расходов, понесенных из своего кармана.
• В случае с пособием, полученным по программе «молодая семья» все происходит аналогично, как я написал выше.

Таким образом, Вы должны официально быть трудоустроенны и Ваш работодатель (налоговый агент) должен отчислять 13% с заработной платы в налоговые органы + Вы должны потратить свои личные средства на приобретение жилья.

Если Вы приобрели жилье, но у Вас отсутствовал официальный доход, то как быть?

Если в течение года дохода нет или его недостаточно для предоставления вычета в полном размере, то вычет переносится на следующие годы до полного его использования согласно п. 9 ст. 220 НК РФ. То бишь Вы купили квартиру в 2020 г., но у Вас не было официального дохода. Вы трудоустроились в 2022 г., то Вы можете в начале 2023 г. подать декларацию с комплектом документов на возврат денежных средств. Таким образом, вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Ограничений по срокам получения вычета нет.

В других налоговых вычетах, такой «фишки» нет. Например, если Вы обучались на заочном отделении института и понесли расходы в 2020 г. и не работали, то социальный налоговый вычет не переносится, в отличии от имущественного. Это право «сгорает» в 2020 г.

Срок получения налогового вычета у пенсионеров.

Есть исключение для пенсионеров. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года. Например, пенсионер в 2021 году купил недвижимость и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет, так как не работает. Однако, он имеет право заявить вычет за 2020, 2019 и 2018 г. и вернуть НДФЛ, который заплатил до выхода на пенсию и приобретения жилья, даже работающие пенсионеры имеют право «такой финт ушами» сделать. 😛

Когда возникает право получить налоговый вычет в строящимся доме?

Если Вы купили жилье в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве (далее - ДДУ), имущественный вычет можно получить до регистрации права собственности - при оформлении акта приема-передачи. Например, квартира была приобретена 2016 г. в строящемся доме в рамках ДДУ и акт приема-передачи квартиры подписан только в 2018 г. имущественный налоговый вычет может быть получен в налогоплательщикам в 2019 г. и последующие годы. О чем имеется статья: комментарий к Письму Минфина России от 26.09.2018 г. № 03-04-05/69058.

Проценты по ипотеки, как правило, гражданин начинает выплачивать гораздо раньше, чем подписание акта-приема передачи и тем более до регистрации право собсвенности. В этом случае вычет будет рассчитан с первого ипотечного платежа, но заявить права на его получение можно будет в том коду, когда Вы подписали акт-приема передачи. Например, ипотека оформлена с ДДУ в 2016 г., акт приема-передачи подписан в 2018 г., но заявить налоговый вычет можно только 2019 г.

Есть два способа получения налогового вычета:

• Подать декларацию в начале года, за год предшествующий. Например вы купили недвижимость в 2020 г., а подаете в 2021 г. декларацию через электронный портал, либо заявление подписываете в личном кабинете и подаете в упрощенном порядке, либо собираете комплект документов и составляете декларацию и подаёте через почту или лично.
• Собрать комплект документов нижеуказанный, подать в инспекцию по месту прописки, получить уведомление в течение 30 дней от налоговой, подать заявление на вычет в бухгалтерию с уведомлением, чтобы он не удерживал с Вас налоги, до момента исчерпания. Тут не нужно ждать пока год закончится.

Мне больше нравится первый вариант - отнести лично или направить по почте с описью вложения, но объясню в конце статьи.

Перечень документов, которые необходимо подать в налоговую инспекцию по месту прописки для возврата имущественного налогового вычета:

• Копия договора о приобретении квартиры, например: договор купли-продажи, договор долевого участия в строительстве.
• Копия выписки из Росреестра: сведения об основных характеристиках недвижимости.
• Оригинал справки 2-НДФЛ от работодателя.
• Платежные документы, такие как копия расписки о покупки-продажи недвижимости или чеки о банковских переводах.
• Копия паспорта.
• Копия кредитного договора, если квартира преобратилась в ипотеку.
• Справка из банка об уплаченных процентах, если квартира приобреталась под ипотеку.
• Копия ИНН.
• Банковские реквизиты. В декларацию необходимо их забивать тоже.
• Если квартира была приобретена в браке, то свидетельство о браке и возможно заявление о распределении имущественного вычета между супругами. (если Вы хотите поменять пропорцию)
• Копия графика погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
• И напоследок, если подаете декларацию лично, либо через сайт - электронно на налоговый вычет в ИФНС, необходимо будет приложить декларацию о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ. Скачать приложение можно сайте налоговой службы. (Не обязательно скачивать приложение, можно прям на сайте заполнить и отправить электронным способом)

Срок проверки декларации 3 месяца + 1 месяц на перечисления денежных средств = 4 месяца.

Имущественный налоговый вычет предоставляется каждому гражданину РФ при покупке жилья. Сумма возврата при приобретении недвижимости составляет до 2 000 000 руб., а если квартира приобреталась с помощью ипотечного кредита, то до 3 000 000 руб. (+ 1 000 000 руб. процентов)

Как рассчитать сумму вычета? Предположим Вы купили недвижимость в 2019 г. за 2 500 000 руб за «наличку», то имеете право с 2 000 000 руб. (это максимальный размер возврата) вернуть уплаченные налоги в сумме 260 000 руб. Как правило, зарплаты у нас небольшие в РФ, а скорее всего у многих частников они в конверте, то бишь «серые», то сумма возврата будет переносится на следующий год. Например, вы заработали 700 000 руб. в 2019 г., и уплатили 91 000 руб. налогов = 169 000 руб. переносится на следующий год. В 2020 г. год вы получили доход 800 000 руб., а заплатили налогов 104 000 руб. За 2021 г. вы получили доход в размере 850 000 руб., уплатили налогов 110 500 руб., но возврат будет остатка 65 000 руб.

Если у Вас оформлена ипотека, то Вы можете вернуть дополнительные 130 000 руб = 1 000 000 руб. * 13%.

С «обычного» потребительского кредита вернуть налог с процентов невозможно, так как должна быть именно ипотека.

Примечание: если у Вас несколько оснований для возврата денежных средств из бюджета, например: имущественный налоговый вычет за приобретение квартиры, стандартный за ребенка, социальный за обучение, то первым делом - «расходуются» стандартный, социальный, а по «остаточному» принципу распределяется имущественный. И в случае нехватки уплаты налогов за 2020 г. переносится на следующие годы. Программа по заполнению декларации это делает автоматически.

Вычет можно распределить между супругами 🥰

При покупке недвижимости в браке, супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции. Не имеет значение в какую собственность оформлена квартира - в совместную или в собственность одного из супругов. Любая недвижимость, купленная в браке, считается общим имущество обоих супругов, даже когда оформлена только на одного из них согласно ст. 34 СК РФ и п. 1 ст. 256 ГК РФ.

Изначально каждому супругу полагается вычет 50% на 50%, но распределить они могут в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. Например, 70% на 30%, 80% на 20% или вообще 100%, а другому супругу «шиш» - 0%, о чем имеется письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@.

Например, квартира стоит 2 500 000 руб., но у одного супруга есть право на полный вычет 2 000 000 руб., а другого только на 500 000 руб., так как второй супруг(а) ранее воспользовался(ась) налоговым вычетом в части. Поэтому целесообразней будет распределить, как описано выше. Но если квартира стоит 6 000 000 руб., то заявление о распределении налогового вычета не потребуется.

Упрощенный порядок получения имущественного вычета.

С 21.05.2021 г. появилась возможность получения вычета максимально упрощено. От вас потребуется только подписать заявление, которое Вы найдете в Вашем личном кабинете налогоплательщика в соответствии с п. 4 ст. 221.1 НК РФ.

Получить вычет в упрощенном порядке можно после окончания года, в котором Вы понесли расходы на приобретение (строительство) жилья. Например, Вы купили квартиру в 2020 г. и Вы можете подписать-подать заявление уже с 21.05.2021 г. В следующем году Вы праве будете подписать-подать примерно с 20.03.2021 г. (может и раньше).

Заявление заполняется автоматически на основании сведений, поступающих в налоговые органы, например данные о ваших доходов, суммах удержанного налога и расходах. Такие сведения передают в инспекции налоговые агенты (работодатели) и Росреестр, участвующие в информационном взаимодействии с ФНС России

В 2022 г. не позднее 20 марта в личном кабинете появиться возможность подачи заявления в личном кабинете. То есть оно будет сформировано автоматически.

Срок проверки - 30 дней, но может быть продлен до 3 месяцев согласно п. 2 ст. 88, п. 4 ст. 221.1 НК РФ.

По окончании проверки инспекция примет решение о предоставлении вычета полностью или частично либо об отказе в нем в соответствии с п. 5 ст. 221.1 НК РФ.

Если принято решение о предоставлении вычета, инспекция проверит, нет ли у вас недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам (п. 6 ст. 221.1 НК РФ). Если есть, налоговый орган проведет зачет суммы вычета в счет погашения недоимки (задолженности).

В течение 15 рабочих дней со дня, когда принято решение о предоставлении вычета, вам перечислят деньги на банковский счет,

Минусы:

1. Возможна ситуация, когда вам придется вернуть излишне полученную сумму вычета. Если налоговый агент (работодатель) подадут в инспекцию уточненные сведения, исходя из которых вычет полагался в меньшей сумме согласно п. 7 ст. 221.1 НК РФ.
2. Не стоит применять, если у Вас имеются другие налоговые вычета и Вы понесли расходы, в том числе за учебу, за ребенка, за лечение и т.д.

Подать ли заявление о налоговом вычете в упрощенном порядке?

Лично мое мнение по поводу подачи в упрощенном порядке заявления в личном кабинете налогоплательщика не имеет смысла, потому-что со временем могут возникнуть другие жизненные ситуации, такие как рождение ребенка, траты на лечение зубов, обучение на заочном отделение института и т.д. Что потребует корректировки в декларации и добавления других налоговых вычетов, таких как: социальный, стандартный, инвестиционный, профессиональны, убытки при инвестировании ценных бумаг.

Ну и напоследок расскажу Вам, что я тоже подавал декларацию в 15.01.2021 г. в электронном виде за 2020 г., я скачал программу «Декларация» на сайте налоговой службы, заполнил у себя на компьютере и отправил электронно. Однако, не все документы прикрепились, то есть я загружаю 23 документа в pdf, а прикрепляется 1 последний. Мне позвонил налоговый инспектор и попросил, чтобы я сбросила на электронную почту большую часть документов. Поэтому могут быть сбои...

Стоит заметить, что налоговый кодекс один из самых сложных для понимания даже для юристов, есть ещё куча различных нюансов. Я думаю, что в ближайшем будущем сниму видео или напишу статью как заполнить декларацию и как подать документы в ИФНС.

Если Вам есть, что добавить - пишите в комментариях.

Ставьте лайк, если статья оказалась полезной. Подписывайтесь на Дзен канал и на instagram аккаунт.

Хотите получить консультацию юриста? Звоните или пишете Телефон/WhatsApp: +7(900)-278-07-07 - Гусев Вячеслав.