В Налоговом кодексе появилась новая статья 221.1 (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ). Она упростила порядок получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по НДФЛ для физлиц. Новые правила действуют с 21 мая 2021 года.
Как работает упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы больше предоставлять в налоговую не требуется. Достаточно зайти в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, составить заявление и указать реквизиты банковского счёта для перевода переплаченного налога. Всю информацию и документы, подтверждающие право на вычет, ФНС самостоятельно получит через банки и налоговых агентов.
В течение 30 календарных дней ИФНС проведёт проверку по заявлению (абз. 1 п. 2 ст. 88 НК РФ; абз. 7 п. 2 ст. 88 НК РФ) и примет решение – предоставить вычет или отказать. При положительном решении, в течение 10 дней налоговая направит в адрес территориального органа федерального казначейства поручение на возврат налога физлицу.
Налог должен вернуться не позднее пяти дней с момента получения поручения казначейством.
Заявление на вычет можно подать по окончании налогового периода не более чем за три года, предшествующие году подачи документа.
Какие вычеты можно получить в упрощённом порядке
Правило распространяется на вычеты, право на которые у налогоплательщика возникло с 1 января 2020 года.
Упрощённый порядок действует на предоставление имущественных и инвестиционных вычетов (абз. 1 п. 4 ст. 2 Федерального закона от 20.04.2021 № 100-ФЗ).
Имущественные:
- на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли в них - в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов;
- на приобретение земельных участков или долей в них для индивидуального жилищного строительства - в размере понесённых расходов;
- на приобретение земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома - в размере понесённых расходов;
- на погашение процентов по целевым займам и кредитам, израсходованным на новое строительство либо приобретение готового жилья - в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов.
Инвестиционные:
- налоговый вычет в сумме денежных средств, которые налогоплательщик внёс в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.
За какие нарушения оштрафует налоговая
ФНС будет штрафовать банки и налоговых агентов, которые предоставят недостоверную информацию: в целях получения налогоплательщиками имущественных вычетов по построенной или приобретенной жилой недвижимости, об открытии ИИС, денежных суммах, внесённых на такой счёт.
Штраф – 20% от суммы налога, неправомерно полученного налогоплательщиком (ст. 126.2; ст. 135.3 НК РФ).
Ответственность снимается, если банк или налоговый агент самостоятельно выявил нарушение и уведомил об этом ФНС до того, как данные ошибки выявила налоговая.
Читайте также: в каких случаях работодатель может по собственной инициативе урезать зарплату сотруднику.