Занимаясь бизнесом более 20 лет, заметила, что при создании схемы ухода от налогов владельцы делятся на две примерно равные категории:
первая - «ой, ни на жену, ни на маму ничего вешать не буду». Далее следует либо про не доверяю, либо про боюсь,
вторая - «у меня есть жена, мама, папа, брат, на всех повешу по чуть-чуть, я им доверяю». Или что-то вроде «ну, а кому ещё доверять, если не маме?!?».
Давайте посмотрим на дело № А73-5311/2020 и Постановление по нему АС ДО от 18.01. 2021 г. № Ф03-5728/20.
Мама владельца приобрела, а также получила в дар имущество на сумму, равную доначислениям по налогам. Все бы ничего, это можно было бы назвать совпадением, если бы не тот факт, что она не имела доходов, с которых могла бы сделать приобретение на 16 миллионов.
Суд решил, что мама и сын были в сговоре , цель которого - вывод активов из-под претензий со стороны налоговых органов. И этим, понятное дело, причинили вред бюджету.
Компания совершила ряд мнимых сделок , подлинная цель которых была направлена не на создание правовых последствий , наступающих в результате дарения и купли-продажи , а причинить вред налоговому органу через сбережение имущества от обращения на него взыскания. При этом вторая сторона сделки не могла об этом плане не знать. Ибо она - мать.
Несмотря на то, что мама не участвовала в деятельности компании сына , лицо, умышленными действиями которого создана невозможность получения кредиторами полного удовлетворения за счет имущества контролирующего должника лица, виновного в его банкротстве, отвечает солидарно с указанным контролирующим лицом за причиненные кредиторам убытки в пределах стоимости полученного имущества.
🖇 Для любителей почитать первоисточник: https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/1419b842-7edd-4b68-97af-00f8677b06f9/1ceb5463-b008-481b-b075-764c66d6123f/A73-5311-2020_20210118_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf?isAddStamp=True
#мспсудится