Сегодняшнюю публикацию можно отнести к разряду полезных. А эту публикацию, я бы обозначил, как очень полезную и нужную. Информация, которая содержится в ней, обычно платная, либо нужно перелопатить несколько тонн шлака в интернете, чтобы добыть достоверные сведения. Поскольку информации на эту тему достаточно много, то для более комфортного восприятия, я буду выдавать ее частями. Сегодня первая часть
Еще один важный вопрос в сфере недвижимости, это налогообложение. По частоте упоминания, может посоревноваться с вопросом: "А сколько стоит моя квартира?" Вопрос действительно важный и нужный, потому как государство все видит и ни чего не забывает и налоги все равно придется платить, так лучше сыграть на опережение и без санкций. Потому, не лишним будет разобраться в этом вопросе. Сегодня проясним, какие налоги берет государство при приобретении и отчуждении объектов недвижимости, как на этом можно сэкономить, какие существуют льготы и как ими воспользоваться.
Сегодня речь пойдет о подоходном налоге, при сделках с недвижимостью. Для начала обозначим термины и их определение, дабы всем было понятно о чем речь. Итак:
- КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ - результат выполненной в соответствии с законодательством оценки стоимости объекта недвижимости на определенную дату, зафиксированный в государственном реестре (кадастре) и используемый, в частности, для целей налогообложения.
- НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД - календарный год, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
- НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА – объект налога в количественном выражении, выступает основой для исчисления суммы налога.
- НДФЛ – налог на доходы физических лиц, — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством - 13%.
- МИНИМАЛЬНЫЙ ПРЕДЕЛЬНЫЙ СРОК ВЛАДЕНИЯ ИМУЩЕСТВОМ - это такой срок, по истечении которого, при продаже объекта недвижимости, НДФЛ не взимается.
С основными терминами разобрались, идем дальше и сейчас узнаем, какие доходы облагаются НДФЛ.
1. От сдачи имущества, в т.ч. недвижимости в аренду.
2. Доходы от источников за пределами РФ.
3. Доходы в виде разного вида выигрышей.
4. От продажи имущества, находившегося в собственности меньше минимального предельного срока владения, установленного законодательством РФ.
И, конечно, сразу обозначим доходы, которые не облагаются НДФЛ, такое тоже случается...
1. Доходы полученные в порядке наследования.
2. Доходы полученные по договору дарения от членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с семейным кодексом РФ (от супруга, родителей и детей, в т.ч. усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и не полнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер.
3. Пенсии, государственные пособия, стипендии и другие выплаты в соответствии со ст. 217 НК РФ.
4. От продажи имущества, находящегося в собственности более минимального предельного срока владения, установленного законодательством РФ.
Минимальный предельный срок владения имуществом, установленный законом РФ:
- Для объектов недвижимости, приобретенных до 01.01.2016 г. - 3 года.
- Для объектов недвижимости, приобретенных с 01.01.2016 г. - 5 лет.
Из этих правил есть и исключения, согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ, предельный срок владения будет равен 3 года в следующих случаях:
1. Продавец приобрел право собственности на недвижимость в порядке наследования или в дар от близкого родственника.
2. Право собственности на объект недвижимого имущества получено в результате приватизации.
3. Право собственности на объект недвижимого имущества получено продавцом по договору пожизненного содержания (т.е. он был плательщиком ренты)
4. Жилье, которое продавалось, (включая совместную собственность супругов), и на момент продажи было для продавца единственным (вступило в силу с 01.01.2020г и обратной силы не имеет)
- при этом налоговая льгота действует, даже если гражданин приобрёл в собственность второе жильё в течение 90 дней до продажи прежнего жилья, которое ранее было единственным.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Еще один существенный вопрос, с какого момента исчисляется минимальный предельный срок владения объектом недвижимости? И тут есть общее правило, этот срок исчисляется с момента внесения записи о переходе права собственности в Единый Государственный Реестр Недвижимости. Не с момента подписания договора купли-продажи, как заблуждаются некоторые владельцы, а именно с момента регистрации перехода права и внесения соответствующей записи в ЕГРН. Однако и тут существуют некоторые нюансы, а именно:
- по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе. По такому основанию срок владения будет исчисляться с даты полной оплаты стоимости жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с договором.
- по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством, с даты полной оплаты прав требования в соответствии с договором цессии.
Вышеуказанные исключения введены ФЗ от 23.11.2020 и вступили в силу с 01.01.2021 г. распространяется на доходы физических лиц, полученные, начиная с налогового периода 2019 года. Это значит, заплатив за квартиру живыми деньгами или использовав ипотеку, вы становитесь владельцем сразу же. Однако у девелоперов встречается рассрочка и для человека, вносящего сумму по ДДУ не всю разом, а частями, в течение длительного периода, срок владения рассчитывается со дня полного гашения рассрочки.
Если право собственности возникло в порядке наследования, то минимальный предельный срок владения будет исчисляться с момента смерти наследодателя (открытия наследства), не зависимо от даты внесения записи в ЕГРН.
На этом, первая часть завершена. Во второй части вы узнаете следующую информацию:
- Доходы, облагаемые НДФЛ при продаже объекта недвижимости (с примерами)
- Способы уменьшения размера налога при продаже объекта недвижимости. (с примерами)
Следующий блок информации будет не менее интересен и полезен, посему, следите за публикациями и подписывайтесь на канал.
Будьте здоровы и берегите себя!!!