Компания-экспедитор от своего имени и за счет заказчика организует доставку товаров. Заказчик перечислил ей:
- вознаграждение
- сумму возмещения расходов на перевозку
Нужно ли теперь исполнителю начислять НДС с суммы возмещения и выставлять на нее счет-фактуру?
Сумма возмещения понесенных расходов формирует стоимость услуг экспедиторской компании? Если нет, то и обязанности уплаты НДС нет.
Счет-фактуру по услугам третьих лиц, например, перевозчика, выставить придется. В нем исполнитель должен отразить показатели счета-фактуры перевозчика.
Полученные от перевозчика и выставленные заказчику счета-фактуры исполнитель должен зарегистрировать во второй и первой частях журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур соответственно.
В книге покупок полученный счет-фактуру и выставленный - в книге продаж - регистрировать не надо.