Спецрежимы не только помогают экономить на налогах, но и добавляют проблем. Ведь одновременно с привлекательной ставкой налога и отсутствием ндс , они накладывают ряд ограничений, не соблюдая которые ты становишься плательщиком налога на прибыль в 20% для юр лиц и 13% для предпринимателей, ну и ндс со ставкой в 20%. Как усилить эффект от льготной системы налогообложения? Как не слететь с неё, когда приближаешься или превышаешь лимиты? И как минимизировать потери, если все же слетел с льготной системы?
Согласно пп. 16 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса упрощенку не вправе применять компании, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн руб. На предпринимателей аналогичный запрет накладывает письмо Минфина от 30 января 2019 года за номером 03-11-11/5277. К нашему счастью, ограничение распространяется только на упрощённую систему налогообложения и не распространяется на патент. Что это нам даёт? Это даёт нам возможность приобрести дорогостоящие основные средства и при этом не слететь с упрощенки. Например, вы планируете купить недвижимость стоимостью 0,5 миллиарда рублей и сдавать ее в аренду, но переходить на основную систему налогообложения совсем не хочется. Поэтому мы идём и проверяем свои оквед. Важно, чтобы имеющиеся коды попадали под патент. Если такие есть, покупаем в налоговой патент и далее осуществляем деятельность, связанную с недвижимостью, как деятельность на патенте. Если подходящих кодов нет, регистрируем дополнительный Оквэд и далее по схеме выше. Главное, не забываем, что у патента есть свои ограничения по численности персонала и по доходам.
Используя вышеописанную схему можно сохранить упрощенку, имея на балансе основные средства общей стоимостью более 150 миллионов рублей. Мы просто переводем часть основных средств на патент и будем готовы доказать, что сверхлимитная недвижимость используется не в деятельности на УСН, а именно в патентной деятельности. Здесь важно помнить, что совмещая два налоговых режима нужно вести раздельный учет.
А теперь поговорим о сохранении патентной системы налогообложения. Начнем со схем, которые помогут сохранить патент при превышении численности персонала. Если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то фиксируйте 16го и каждого следующего сотрудника, как занятого в деятельности не на патентной системе, а на второй: УСН или основной. Аналогичную схему можно применять и к упрощенке. 131 сотрудника и далее оформляем как занятого в деятельности не на упрощенной систем. Второй вариант не слететь с патента из-за превышения по численности это оформление на работу не сотрудников, а самозанятых или физ лиц по гражданско-правовым договОрам. Здесь важно, чтобы договоры были составлены корректно. Иначе велик риск, что трудовая или налоговая инспекция переквалифицируют договор ГПХ в трудовой и доначислять не только зарплатные налоги, но и налог на прибыль и НДС. Иначе говоря, с патента мы все таки слетим.
Если вы сдаете недвижимость в аренду, но не можете применять патент из-за того, что годовой доход превышает 60 млн рублей, ловите следующий способ. При долевой собственности на недвижимость каждый из совладельцев может получить патент и сдавать свою долю в аренду. Если вы владеете зданием вдвоем с супругой, то каждый из вас может зарабатывать по 60 млн рублей со своей доли. И вот уже мы сохранили патент, по смогли заработать 120 млн рублей. Здесь важно понимать, что налоговая может обвинить вас в дроблении бизнеса. Для снижения налоговых рисков каждый из предпринимателей-совладельцев должен вести реальную предпринимательскую деятельность.
Если сохранить патент все же не получается и вы понимаете, что вот вот слетите с него, то для сокращения потерь подайте уведомление о переходе на упрощенку. Сделать это нужно до того, как нарушите условие для применения патента. В противном случае по умолчанию вы становитесь плательщиком налога на прибыль и НДС. А это совсем другие налоги. Кстати, если вы совмещаете упрощенку и патент, то в случае утраты права на патент автоматически становитесь плательщиком УСН. Никаких дополнительных уведомлений подавать не нужно.
Еще один лайфхак по патенту. Если нет уверенности, что не слетите с патента, рекомендую оформлять не один патент, а несколько. Не один патент на 12 месяцев, а 4 патента на каждые три месяца ну или 12 патентов на год. Это если вы ну никак не можете спрогнозировать свои доходы. Какой то геморрой подумаете вы, но нет. Предприниматель слетает с патента в том налоговом периоде, в котором произошло превышение по доходам или численности. А налоговый период для патентодержателя – это срок, на который выдан патент. Таким образом, в случае превышения доходов в 60 млн рублей, с патента вы слетите не с января года, а со дня, когда начал действовать ваш последний патент. А значит, и налоги доплатите не за весь год, а только за период действия последнего патента.
И напоследок способ экономии для предпринимателей, занимающихся торговлей. Знаю истории о то, что бизнес выбирает основную систему налогообложения только потому, что покупателям нужен НДС. Без НДС, говорят, покупать у вас не будем. Окей. Тем, кому нужен НДС, продаем с НДС. Эта торговля будет облагаться НДФЛ 13% и НДС 20%. А покупателям, которым на НДС наплевать, потому что они сами либо упрощенцы, либо на патенте, будем продавать без НДС. Для этого нам нужно приобрести патент. Понятно, что деятельность должна попадать под патент. Понятно, что должны будем соблюдать лимиты. И самое неприятное, должны будем вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций. Но экономия от внедрения вас точно приятно удивит.
Льготные налоговые режимы прекрасный способ платить налогов меньше. Но как же приятно осознавать, что это не предел. И у нас с вами есть способы экономить еще больше.
Подпишись:
Instagram: https://www.instagram.com/evgenia_gubarkova/
VK: https://vk.com/buhgalteria_i_nalogi
Facebook: https://www.facebook.com/buhgalteriainalogi
YouTube: https://www.youtube.com/channel/UCLX7gTAUZMB4f-S_Pt-6bxg
Связаться со мной: buhgalteria.nalogi@yandex.ru
#налоги #спецрежим #патент
