С 1 января 2021 криптовалюта в России признается имуществом. С одной стороны, у россиян появилась возможность заключать официальные сделки с криптовалютой. С другой стороны, было запрещено использование цифровых активов в качестве средства платежа. Главное: как и любое имущество, криптовалюта теперь облагается налогом. Поговорим подробнее о том, когда нужно платить налог за криптовалюту и чем чревата неуплата.
Когда нужно заплатить налог
На данный момент в России нет специального налогового режима на сделки с цифровыми активами. Поэтому держателям криптовалюты остается только руководствоваться разъяснениями Министерства финансов и декларировать доходы от цифровых активов в общем порядке.
До конца финансового года (30 апреля) россияне, торгующие криптовалютой, должны установить, получили ли они доход от криптовалюты и уплатить НДФЛ с этой прибыли. Как это сделать: подать в ФНС форму НДФЛ-3, приложив к ней выписки с криптовалютного счета и распечатку с обменными курсами на дату обмена крипты на фиат.
Что необходимо учесть
Помимо отсутствия специального налогового режима, не определен и статус криптовалюты с точки зрения НДС при ее продаже организациями и ИП. Также непонятен способ определения дохода в криптовалюте. В частности, текущее законодательство не дает конкретики по поводу того, можно ли считать доходом изменение цены криптовалюты, если она не обменивалась на фиатную.
Эксперты рекомендуют физическим лицам, организациям и ИП документировать все операции с криптовалютой. При отсутствии подтверждения покупки ФНС может отказать в вычете расходов за покупку.
Последствия за неуплату налога
Что грозит за неуплату налогов с криптовалюты? На данный момент действуют общие санкции, прописанные в Налоговом кодексе. То есть неуплата налогов за криптовалюту карается таким же образом, как и обычная неуплата налогов. Также держатель криптовалюты, не уведомивший ФНС о своем цифровом имуществе, лишается права на судебную защиту по сделкам с цифровыми активами.
Заключение
Законопроект о налоговом обложении криптовалют на данный момент находится на рассмотрении в Госдуме РФ. Он предусматривает необходимость информировать ФНС о владении криптовалютой, если сумма сделок с ними превышает 600 тыс. рублей в год. За непредставление данных – штраф в размере 10% от суммы списания или поступления криптовалюты на счет.
Напомним, что недавно Банк России выступил за ограничения сделок с стейблкоинами. Подробнее об этом в нашей статье Центробанк против стейблкоинов.