Добрый день! Продолжаю делиться своим опытом и в этом кейсе об туристическом бизнесе, об юридических формах Туроператор и Турагент, что лучше и выгоднее открыть и как осуществить оптимизацию налогов бизнеса!
Кейс:
Оптимизация налогообложения бизнеса. Туристический бизнес в премиум сегменте. Юридическая форма деятельности: туроператор / турагент и их налогообложение.
Бизнес и его основные критерии:
- Отрасль – туризм
- Турагент в виде медиа бизнеса с организацией премиальных, групповых путешествий для людей из бизнес сообщества, как по России так и по миру.
- Кол-во юридических лиц в операционной структуре бизнеса
- Индивидуальный предприниматель (ИП) на упрощённой системе налогообложения 6%;
Тезисные несоответствия, которые выявлены в бизнесе:
В предыдущем отчетном периоде индивидуальный предприниматель (ИП), как турагент заплатил 6млн.руб. Туроператору денежные средства за организацию путешествий и 22,9млн.руб. ИП получил – агентское вознаграждение от Туроператора, с которого ИП заплатил 6% УСН. При этом у ИП был еще дополнительный доход от покупателей – в 20,5 млн, который не проведен, как агентское вознаграждение и с которого ИП заплатил 6%. В отчетном периоде более чем с 43млн.руб. ИП заплатил 6% – это 2,5млн.руб. + 6млн.руб. «Туроператору», которые могли уменьшить налогооблагаемую базу при схеме доходы минус расходы 15% – эта схема выбирается бизнесом при превалировании расходов над доходами более 60%. Режим налогообложения доходы минус расходы и с суммы оплачивается налог 15%.
Ранее в отчетном периоде и на сегодняшний день индивидуальный предприниматель (ИП) по факту сам осуществляет туроператорскую деятельность, т.к. часть расходов оплачивал и оплачивает самостоятельно, когда должен был переводить денежные средства Туроператору, который должен был организовывать и проплачивать всех контрагентов в путешествии. Или «Туроператор» должен был каждого туриста документально делегировать ИП на оплату расходов на путешествие, но – это большой оборот документов и другая система налогообложения доходы минус расходы 15% налога.
На сегодняшний день. ИП осуществляет действия, которые нарушают законодательство по турагентам, т.е. по факту сам является туроператором. На сентябрь отчетного периода ИП нужно заплатить 6% со 100млн.руб. – это все от поступлений, сделок с туроператорами не отражено в 1С, агентские вознаграждения не выделены, что означает, что из-за неправильной системы налогообложения, не просчитанного взаимодействия с туроператором ИП должен заплатить на сентябрь 6млн.руб.
По управленческой отчетности были осуществлены путешествия, которые сформированы с убытком, ИП заплатит с убыточных путешествий налог 6%. Доля расходов в выручке от путешествий по управленческой отчетности составляет 81% – это означает, что у ИП может быть пересмотрена система налогообложения. Т.к. при расходах свыше 60% от выручки, необходимо применять систему налогообложения доходы минус расходы и от разницы 15%.
Вывод:
- Текущая деятельность ИП не соответствует деятельности турагента.
- Из-за не просчитанных налоговых и финансовых рисках ИП платит существенные расходы, как ИФНС так и Туроператору, при этом схема с турагентом сейчас никак не прикрывает ИП от деятельности Туроператора, а расходы существенные.
- Текущая система налогообложения 6% УСН – сомнительная.
Варианты решения:
- Продолжать бизнесу работать через «Туроператора», но туроператор должен проплачивать подрядчиков, поездки, т.к. индивидуальный предприниматель не должен этого делать, т.к. будет признан организатором.
- Стать туроператором – но есть существенные расходы и условия к банковской гарантии, страховке, налоги и т.д.
Варианты стать туроператором:
1 вариант самостоятельное создание Туроператора:
2 вариант создание Туроператора без Международной выездной деятельности:
3 вариант покупка готового Туроператора:
3. Стать агентом, “платформой”, которая является связующим звеном между клиентом и подрядчиками, а ИП получает агентское, как от Клиентов, так от Контрагентов, деньги свыше агентского вознаграждения считаются не выручкой организации и сумма оборота будет ниже и будет считаться от агентского вознаграждения и при масштабировании можно сохранять форму налогообложения или 6% или 15%
ИП предположительно будет всегда оплачивать услуги подрядчиков, как туроператор и было бы логично изменить форму вида деятельности бизнеса, а именно стать Агентом заказчика, связующей платформой, где:
ИП агрегирует деньги клиента, например 300 000руб. за набор выбранных клиентом услуг.
- 100 000руб. будет вознаграждением ИП, в которое войдет комиссия за платформу и комиссия за предоставление сопровождающего в путешествии от ИП.
- ИП действуя от имени клиента переведет 200 000руб. контрагентам путешествия. Данные 200 000руб. не будут являться выручкой и доходом ИП и не скажутся на обороте компании.
- ИП с основными контрагентами путешествия заключит договора, где будет зарабатывать агентское на передаче клиента подрядчикам.
- Доход ИП будет формироваться только из агентского вознаграждения, что позволит увеличивать обороты и не перескочить порог УСН. Налог будет уплачиваться только от агентского вознаграждения, а не как сейчас от всего притока ДС.
- Если при этой схеме расходы будут превалировать более чем на 60% над доходами, то необходимо перейти на УСН 15%. Но на первом этапе этого не потребуется, т.к. в 200 000руб. будет львиная доля расходов ИП.
Данную схему нужно проработать с юристом и переформатировать договоры. Схема может использоваться при продаже услуг: индивидуальные путешествия, консьерж услуги, клуб привилегий ТТ.
4. Проанализировать обороты ИП и при превышении расходов на 60% перевести на форму налогообложения доходы минус расходы и от разницы 15%
Оказываю консультации бизнесу, пишите мне в WhatsApp на номер
8-903-580-64-33 (Дмитрий Ковалев)
