Понятие «самозанятый» появилось в начале 2019 года. С первого января вступил в силу ФЗ №422. Первое время он действовал только на территории четырех регионов, через год его могли принять еще в 19. Только с первого июля 2020 г. закон уже мог действовать на всей территории России. Мы говорим «мог», потому что руководителя любого региона имеют право (не обязаны) его принять либо отвергнуть.
Кто может стать самозанятым и как оформить самозанятость, мы рассматривали здесь и здесь. Поэтому ниже мы разберем, как платят налоги самозанятые граждане в 2025.
Читайте также на нашем канале:
Лучшие банки и карты для самозанятых:
Что такое НПД
Кратко разберем это понятие. Так называется налог на профессиональную деятельность самозанятых граждан России. Это совершенно новый налоговый режим и унего раньше не было аналогов в стране. Сразу отметим, что он самый низкий в стране: 4% при приеме денег от физлиц и 6 – от ИП либо юрлиц. Ставка определяется на основе чеков.
Однако есть максимальная годовая планка заработка в 2.4 млн. руб. Если гражданин станет зарабатывать больше, налоговая организация автоматически прекратит регистрацию и придет открыть ИП либо оформлять ООО.
Вся работа ведется через два приложения: «Мой налог» и ЛК самозанятого на сайте ФНС.
Первое приложение мобильное, второе – веб-версия.
Суть налога
Теперь посмотрим на примере, как самозанятый гражданин должен платить налоги.
Предположим, вы работаете копирайтером как физическое лицо. Сидите дома у компьютера, принимаете заказы и отправляете готовую работу через e-mail либо мессенджеры, а потом заказчик оплачивает вашу работы. Перевод осуществляется на карту либо электронные кошельки.
Допустим, ваш годовой заработок составляет 500 тыс. Вы обязаны подавать декларацию и с этой суммы, как физлицо, отчислять в казну государтсва 13%. В цифрах это делает 65 тыс. Однако вы этого не делаете, потому что жалко отдавать кровно заработанные деньги. Можно зарегистрироваться как ИП, но тут надо заморачиваться с кассами и отчетами.
Одним словом, вы ничего не платите и весь ваш «серый» доход остается у вас. Но в один прекрасный день к вам «стучится» сотрудник ФНС и требует законной оплаты, предлагая простую систему налогового обложения. Сумма отчислений будет небольшая.
Так ФНС планирует вывести из тени нянь, сиделок, репетиторов, копирайтеров и прочих людей, работающих на себя и не платящих налоги. Кроме того, самозанятыми могут стать и ИП, для которых текущая система налогообложения слишком тяжелая и хочется её снизить.
Вновь вернемся к нашему герою и посмотрим, как оплачивает налог самозанятый копирайтер. Пройдя дистанционную регистрацию, он начнет платить 4% с 500 тыс., если будет работать только с физическими лицами, и 6% при работе еще с ИП и компаниями (юрлицо). Отчисления составят 20 и 30 тыс. Как видите, разница с 13% колоссальная.
Также отметим, что в 2020 г. всем самозанятым вернули отчисленные деньги за 2019 г. Причина – пандемия Ковид-19. Так государство оказало гражданам поддержку. Кроме того, все самозанятые после регистрации получают бонус в размере 12 130 руб. Такая сумма начала появляться после 01/06/2020 г.
Как ведется расчет
Теперь, как считать и платить налоги самозанятым. Налоговым периодом считается месяц. НФС посчитает ваш ежемесячный доход и пришлет уведомление до 12 числа следующего месяца. Сумму, указанную в документе, нужно перечислить до 25 числа. Реквизиты также указаны в уведомлении. Поэтому ничего заполнять не надо. Можно попросить банк, чтобы он автоматически списывал налог. Такая возможность у бухгалтерских систем существует.
Если до 25 числа сумма не внесена, в мобильное приложение «Мой налог» поступит требование (до 10 дней). При отказе вносить деньги, вступает в дело стандартная схема взыскания ФНС.
За что не надо платить налог
В ФЗ №422 четко написано, как происходит оплата налога самозанятыми. Если вам помогают ваши родители и делают переводы на вашу карту, с этой суммы налог не удерживается. Он отчисляется только от переводов ваших клиентов. Допустим, вы сдаете квартиру или делаете маникюр. Как только вам оплачивают услугу, списывается НПД.
Кроме того, есть список доходов, не подлежащих налогообложению. Вот некоторые из них
- Зарплата по тр. договору/соглашению;
- Продажа движимого/недвижимого имущества;
- Расчет по бартеру;
- Передача имущественных прав. Если ваши родители передали вам квартиру, а вы её продали, не нужно платить налог;
- Продажа доли в уставном капитале;
- Доход по соглашению доверительного управления.
В заключении отметим, что ваши отчисления идут только в бюджет того региона, где работает самозанятый. Часть суммы (около 37% от налога) поступает в фонд медстрахования, чтобы граждане могли бесплатно лечиться.