Есть ли разница между двумя инвестиционными налоговыми вычетами и какой из них выбрать?
«ИИС тип Б и ЛДВ ― одно и то же, если говорить про трехлетнюю цель!»
Мы слышим подобное нередко. Согласны с таким утверждением? Видите ли разницу? Давайте разберемся.
Напомним, что и льгота длительного владения (ЛДВ), и индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) по типу Б освобождают инвестора от уплаты налога на прибыль от продажи ценных бумаг при соблюдении определенных условий.
Вот основные:
- чтобы воспользоваться ЛДВ, нужно владеть активами не менее 3 лет,
- чтобы получить льготу через ИИС тип Б нужно, чтобы ИИС существовал не менее 3 лет.
Казалось бы, действительно, льготы по сути одинаковы и взаимозаменяемы.
Но вот вам конкретные примеры:
ПРИМЕР 1
У вас и у соседа одинаковые цели: через 3 года вы хотите обновить машины.
Стартовый капитал у обоих 200 000 рублей, и ежемесячно оба будете довносить на эту цель 20 000 руб. И будете покупать акции одних и тех же фондов. Короче, все одинаково. Даже брокер.
Но у соседа ― ИИС, а у вас ― обычный брокерский счет.
Через 3 года на ваших счетах накопятся одинаковые суммы.
В апреле 2024 года вы с соседом продадите все акции и… Сюрпрааайз! Сосед будет освобожден от налога 13% на прибыль, полученную от продажи ВСЕХ бумаг, а вы ― только в отношении прибыли от акций, купленных в апреле 2021. Потому что остальными бумагами вы владеете менее 3 лет, и на них льгота не распространяется.
ПРИМЕР 2
Допустим, вы инвестируете в облигации. Купонный доход, как вы знаете, также подлежит налогообложению: 13% с суммы до 5 млн руб., а свыше 5 млн руб. ― 15%.
Так вот на обычном брокерском счете вы заплатите этот налог, а если использовали ИИС типа Б, то имеете право на налоговый вычет на купонный доход.
Обратите внимание: как правило, брокер, являясь налоговым агентом, удерживает НДФЛ с вашего купонного дохода еще до того, как зачислит деньги на ваш счет. Т.е. средства поступают к вам уже очищенными от налогов. В этом случае при закрытии ИИС вы можете обратиться за возмещением ранее уплаченного налога на накопленный купонный доход. Однако некоторые брокеры вычитают налоги с ваших доходов, только когда вы закрываете счет. Обязательно уточняйте у своего брокера, в какой момент он удерживает налог и каким образом вы можете воспользоваться правом не платить налог на купонный доход.
Выгода индивидуальна
Таким образом, на вопрос, что выгоднее ― ИИС или ЛДВ, правильного ответа «по умолчанию» быть не может. Выбор становится правильным, когда учтены детали вашей ситуации. На обычный брокерский счет лучше приобретать активы, которые не планируете продавать в течение трех лет минимум. А на ИИС ― бумаги, в отношении которых допускаете спекулятивные сделки.
Имеют значение также размер суммы, которую вы планируете инвестировать, виды интересующих вас активов, а также ваши планы по выводу части средств со счета. Не зря же ИИС значит ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ инвестсчет!
Напомним основные моменты, влияющие на выбор налогового вычета.
ЛДВ И ИИС ТИП Б: ОТЛИЧИЯ
Активы
ЛДВ: распространяется только на ценные бумаги, которые торгуются на российских биржах.
ИИС: распространяется на ценные бумаги и производные инструменты (фьючерсы, опционы).
Срок
ЛДВ: необходимо владеть активом минимум 3 года.
ИИС: счет должен существовать не менее 3 лет. Но это относится именно к сроку открытия счета, а не к сроку владения активами на нем.
Сумма инвестирования
ИИС: не более 1 000 000 руб. в год.
ЛДВ: нет ограничений.
Сумма прибыли, освобождаемой от НДФЛ
ИИС: нет ограничений.
ЛДВ: не более 3 000 000 руб. в год
Вывод денежных средств
ИИС: нельзя вывести часть средств; для вывода счет придется закрыть, продав все находящиеся на нем активы.
ЛДВ: можно выводить часть средств. Право на льготу при этом будет потеряно только в отношении проданных бумаг, которыми вы владели менее 3 лет.
И последнее: помните, что налоговые вычеты можно совмещать. При закрытии ИИС вы не обязаны продавать находящиеся на нем активы: дайте поручение своему брокеру перенести их на обычный брокерский счет. И уже на брокерском счете вы сможете применить к активам льготу длительного владения, когда продержите их полных 3 года. Поскольку срок владения бумагой отсчитывается с момента ее покупки на ИИС, а не с даты перевода на обычный брокерский счет.
Уверены, что вам понравится видео про ЛДВ простыми словами
