Думаете, это ошибка или абсурд? Увы, поступление таких запросов от банков и налоговой инспекции - это устойчивая тенденция последних месяцев, неизменно повергающая предпринимателей, получивших такое "счастье", в панику.
Действительно, есть из-за чего быть в недоумении. Ведь основная причина, по которой предприниматель изначально выбрал УСН 6%,скорее всего, и заключалась в том, что он не имел желания вести учёт своих расходов, а, возможно, заведомо знал, что никаких документов в подтверждение своих расходов он априори предоставить не сможет.
Жил себе предприниматель не тужил, исправно уплачивал 6% от всех поступивших на расчётный счёт сумм доходов в бюджет, и тут вдруг ему прилетает от банка или налоговой требование пояснить, что формирует расходную часть его бизнеса и предоставить первичные документы, подтверждающие расходы.
Предприниматель в шоке, поскольку, в лучшем случае, приобретает свои товары за наличные у частников на рынках, и чаще всего, даже не на российских рынках, или вообще берёт эти товары в каких-то ему одному известных секретных местах, которые никому раскрывать не хочет.
🔺При этом, предпринимателю понятно,что игнорирование запроса банка приведёт к блокировке счета, а игнор налоговой закончится штрафом, новыми запросами, вызовами и проверками.
Значит, ответить что-то нужно, но вот что и как ответить, чтобы не навлечь на себя дополнительных проблем, это задачка действительно со звёздочкой.
ЧТО ЖЕ ВСЕ-ТАКИ ОТВЕЧАТЬ?
Начнём с того, что самое важное в данной ситуации - это не столько подготовить грамотный ответ, сколько понять, откуда "растут ноги". То есть попытаться понять, зачем налоговой понадобилась информация о Ваших расходах, как она планирует её использовать, и, соответственно, что может "прилететь" Вам в дальнейшем.
Вариантов тут может быть много, как более, так и менее безобидных по возможным последствиям.
Например, налоговый орган прислал требование о подтверждении расходов по Вашему ИП на УСН 6%,потому что:
⭕Он подозревает Вас или Ваших контрагентов в нарушении порядка работы с наличными денежными средствами, неприменении кассового аппарата там, где это полагается по законодательству и хочет утвердиться в своих намерениях об открытии специальной проверки на этот счёт,
⭕Он подозревает Вас в дроблении бизнеса с целью применения пониженных налоговых ставок (актуально, если у Вас или Ваших родственников есть еще ИП/ООО с аналогичной деятельностью), и сведения о Ваших расходов нужны ему, чтобы пересчитать Ваши налоговые обязательства по более высоким ставкам налогов,
⭕На Вас "настучали" бывшие или нынешние работники, раскрыв какие-то спорные с точки зрения законодательства аспекты Вашей деятельности (например, торговлю товаром, полученным не совсем законным путем, или наличие официально не оформленных сотрудников, получающих черно - серые зарплаты), и налоговый орган хочет получить побольше доказательств данных фактов, прежде чем начинать выездную проверку,
⭕Но может быть и так, что Ваш бухгалтер, дабы побыстрее расправиться со своими задачами, сдал Вашу декларацию, с хорошими суммами налога, сильно раньше законодательно установленного срока, и оказалась она у налогового органа одна-одинешенька, когда времени у него много, а других деклараций нет, вот он и решил пустить всю свою энергию на неё, запрашивая всё, что можно и нельзя (сдавать сильно раньше срока вообще никогда ничего не нужно, если что).
➡️Теперь переходим непосредственно к содержанию ответа на запрос.
Положа руку на сердце, мы не смогли, даже теоретически, найти плюсов от варианта, при котором предприниматель в ответ на запрос будет детально расписывать налоговому органу, как он едет в Китай и там покупает за китайские наличные у местных полулегальных портных, например, копии аксессуаров известных брендов, которые затем реализует в России. Или даже если он всего лишь продаёт петрушку, выращенную его бабушкой на дачном участке.
✅С учетом того, что предприниматель всё равно рассчитывает свои налоги только исходя из доходов, никакой пользы от предоставления подобной лишней информации третьим лицам, очевидно, предпринимателю ждать не стоит, поэтому ответ может структурироваться следующим образом:
1️⃣Вводная часть, в которой предприниматель сообщает, что он таки на УСН с объектом "доходы", в связи с чем он рассчитывает свои налоговые обязательства исходя из полученных сумм доходов и, опираясь на документы, подтверждающие его доходы, и учет расходов, соответственно, не ведет.
Приводим ссылки на НК РФ, разъяснения уполномоченных органов и судебную практику (таковых на сей счет не много, но имеется в открытом доступе, если хорошо поискать).
2️⃣Приводим краткое описание бизнеса, не вдаваясь в подробности того, откуда берется то, что Вы продаёте (например, можно указать, что продаваемые товары приобретаются в различных розничных точках, которые варьируются).
3️⃣Прилагаем документы, подтверждающие сумму полученного Вами дохода, который был отражен в декларации (например, это могут быть отчеты о продаже товаров или же просто выписка с расчетного счёта ИП).
Сообщаем, что предоставляем все документы, послужившие основой для расчёта налоговых обязательств, и что никаких ошибок мы в своей ранее представленной декларации не обнаружили.
✨Такой ответ хорош тем, что:
а)он дан, а значит, оштрафовать Вас за отсутствие ответа на требование уже нельзя,
б) он содержит ответы на все вопросы (пусть и краткие), в связи с чем сказать, что Вы не предоставили информацию, необходимую для налогового контроля, также нельзя,
в) он даёт понимание того, что Вы в курсе положений налогового законодательства, своих прав и обязанностей (а значит, если весомых оснований нет, то лучше найти кого-то менее грамотного и за счёт него выполнить план доначислений).
📩Если Вам необходим наш ПРИМЕР ГОТОВОГО ОТВЕТА на подобное требование, его можно приобрести, обратившись по электронной почте info@upravnalog.ru.