С 2021 года ИП на патенте может уменьшить стоимость патента на размер выплаченных страховых за себя, своих работников, а также на размер выплаченного больничного пособия за первые три дня болезни.
До этого года налогоплательщики на патенте такой опции не имели. Это была привилегия упрощенцев на режиме «Доходы». Но если на УСН налог платится ежеквартально, то на этом режиме он зашит в стоимости патента. Как же воспользоваться своим правом и уменьшить затраты на произведенные социальные выплаты?
Алгоритм уменьшения
Оказывается, всё просто — надо подать в налоговую уведомление по форме КНД 1112021 (форма уже утверждена).
Это уведомление состоит из трех частей:
- титульного листа, на котором надо указать номер ФНС, в которой был куплен патент, ФИО предпринимателя, телефон для связи, а также с помощью кода отметить способ подачи уведомления (1 — самостоятельно; 2 — через представителя), в конце необходимо поставить дату и подпись и указать число страниц в документе;
Если патентов несколько, и они покупались в разных налоговых, то уведомление подается в каждую налоговую.
- листа А, где указывается информация об имеющихся патентах: номер, дата выдачи, цена;
- листа Б, в котором отражается вся информация о произведенных(!) выплатах, которые можно вычесть из налога.
Кроме того, на всех листах необходимо указать ИНН ИП и номер самой страницы.
Если уведомление подается через доверенное лицо, то необходимо указать ФИО этого лица, номер доверенности и приложить ее копию, отметив, сколько листов в этом документе.
Величина уменьшения
На всю ли сумму выплаченных взносов можно уменьшить цену патента? Здесь все аналогично механизму, действующему уже много лет на УСН.
Если ИП одиночка, то есть на патенте у него нет работников, то он имеет право снизить стоимость патента до нуля. Если вдруг взносов больше, то, конечно, «остаток» никто не вернет. Однако ИП с двумя и более патентами могут этот вычет распределить между ними, правда, в рамках одного календарного года.
Обратите внимание, сумму к уменьшению не следует указывать больше, чем стоимость самого патента. Если падать такое уведомление, то налоговая вам откажет.
Если же работники есть, то ИП вправе снизить стоимость патента лишь наполовину.
Обратите внимание, если все работники ИП заняты в деятельности, где он платит налоги по иной системе налогообложения (не патент), то считается, что на патенте такой предприниматель работает один. Следовательно, ограничений в размере 50 % к данной льготе у него нет.
Если же у ИП несколько патентов и хоть на одном из них у него есть работники (неважно по трудовому договору или гражданско-правовому), то он является работодателем на этой системе. Следовательно, ограничение в 50 % к нему применяется.
Есть еще один момент. Дважды страховые взносы из разных систем вычесть нельзя. Если ИП применяет УСН и патент и уже уменьшил налог на величину выплаченных взносов на УСН, то вычесть их же из стоимости патента нельзя.
Вас может заинтересовать наш материал «Электронная трудовая: как работает и в чем польза».
Как подать уведомление
Есть несколько способов подачи данного уведомления в налоговую:
- лично;
- через доверенное лицо при условии наличия нотариально заверенной доверенности;
- почтой России, но письмо надо отправлять с описью;
- электронной почтой при условии, что у вас есть требуемая электронная подпись.
Если налоговая откажет в уменьшении стоимости патента, то отказ придет в течение 20 дней. Если же вы его не получите, то молчание следует расценивать как согласие на уменьшение стоимости патента на величину произведенных выплат.
Если налоговая приняла ваше уведомление, то оплачивать патент (или его вторую часть) следует с учетом этой корректировки, то есть можно вычесть сумму, указанную в поданном уведомлении.
Но возможна ситуация, что патент уже оплачен полностью. Следует ли подавать уведомление на вычет по форме КНД 1112021? И что делать, если налоговая примет его?
Деньги можно вернуть, следовательно, подавать надо. Если налоговая уведомление примет, то дальше свои деньги можно получить аналогично ситуации, когда вы переплатили налоги, то есть требуется подать заявление на зачет или возврат нужной суммы. Зачет или возврат — ваш личный выбор.
Если налоговая не приняла уведомление, то следует исправить ошибки и подать его повторно.
В настоящий момент порядок возврата страховых взносов и пособий на патенте такой. Но мы лишь в самом начале пути, и практика применения лишь нарабатывается.
Статья написана командой sovcom.pro. Открыть расчетный счет в Совкомбанке по самому выгодному тарифу можно по этой ссылке!