По закону ряд расходов, которые несет бизнес по договору возмездного оказания услуг, можно компенсировать. Однако налоговики не всегда с этим согласны и часто видят в таких действиях желание незаконно уменьшить свой налог. Кроме того, налоговая не любит такие договора, так как подозревает в уклонении от трудовых соглашений. Что делать?
Согласно закону
Закон не запрещает привлекать к работе партнеров по гражданско-правовому договору или по договору возмездного оказания услуг.
Согласно статье 783 ГК РФ подрядчик, работавший по такому договору, имеет право вознаграждения за саму работу и на компенсацию своих издержек, связанных с заказом.
Это справедливое требование, и заказчики часто оплачивают не только результат труда, но и понесенные в процессе расходы. И вот тут скрывается несколько возможных минусов. Первый — налоговая считает, что компенсация расходов в этом случае должна быть обложена такими же налогами, как и само вознаграждение. Второй — налоговая не принимает такие расходы к уменьшению налогооблагаемой базы. Но не стоит отчаиваться, есть меры предосторожности, которые стоит применять.
Выход
Заключая договор на оказание услуг, надо помнить о ряде важных критериев, которые позволят доказать, во-первых, ваше право на привлечение работников по такому договору, во-вторых, законность компенсации понесенных расходов.
Главное — заключая такой договор, надо помнить про деловую цель. Если цель не очевидна, и вы не сможете ее доказать, то налоговики не признают договор, сочтут его фиктивным и не примут расходы как уменьшающие налогооблагаемую базу.
Вас может заинтересовать наш материал «Госпрограммы для ИП: это надо знать».
Как же доказать наличие деловой цели?
1. Кроме самого договора, надо хранить и деловую переписку (как письменную, так и электронную), а также служебные записки и внутренние документы, связанные с этим вопросом.
2. Следует проверять контрагента на благонадежность и хранить результаты своей проверки.
Клиенты Совкомбанка могут проверить контрагента через банковский сервис «Светофор» при формировании платежа.
3. Не ленитесь запрашивать у подрядчика сведения о его сотрудниках, оценивать их и принимать решение, сможет ли исполнитель оказать вам требуемую услугу. Для этого стоит получить выписку из штатного расписания контрагента. Есть и иной путь — вписать в свой договор на оказание услуг список сотрудников, которые будут выполнять те или иные работы (список должен содержать не только ФИО, но и должность, адрес электронной почты и телефон).
4. Пропишите в договоре отдельно размер вознаграждения и размер компенсации. Также распишите, какие расходы будут компенсироваться и каким образом.
5. Следите, чтоб компенсация касалась лишь издержек, связанных с выполнением заключенного договора.
Заказчик, конечно, может приобрести для подрядчика дорогостоящее оборудование, необходимое для выполнения работы, однако, налоговая расценит это как выплату части вознаграждения и доначислит все положенные налоги и взносы. И будет права. Безопаснее ограничиться компенсацией расходов на материалы и услуги по договору, а также при необходимости возместить затраты на проезд до места выполнения работ и проживание там.
6. Если сумма компенсации превышает оплату самой услуги, запросите у контрагента справку об отсутствии задолженности по налогам и сборам.
Стоит также помнить, что все вышеупомянутые шаги полезны и способны уберечь вас от претензий налоговой, но не дают стопроцентной гарантии, что вам не придется защищать свои интересы в споре с ФНС в суде.
А раз судебный спор возможен, то помните не только про свои интересы, но и про интересы контрагента. Что от вас требуется? Честно оказывайте услуги, оформляйте всех своих сотрудников. Если работы выполняли неоформленные люди, то вы как подрядчик подставляете своего партнера. Если дело дойдет до суда, то ваш партнер-заказчик не сможет доказать сам факт оказания услуги.
Статья написана командой sovcom.pro. Открыть расчетный счет в Совкомбанке по самому выгодному тарифу можно по этой ссылке!