Для фрилансера, который хочет легально вести свою деятельность, часто встает вопрос, какой режим налогообложения выгоднее: самозанятость или УСН 6% с оборота. Как и во всех вопросах, тут нужно подходить индивидуально и просто посчитать цифры для своей ситуации.
Прежде всего нужно ответить на четыре вопроса:
- Какой у меня годовой доход от деятельности? Если более 2,4 млн, то самозанятость не подойдет (по крайне мере в чистом виде).
- У меня есть наемные сотрудники? Если да, то самозанятость не подойдет.
- Кто мне платит деньги: физические или юридические лица? ИП платит со всех доходов 6%, самозанятый с физ лиц - 4%, с юр лиц - 6% (вычеты не учитываем, так как они небесконечны).
- Нужен ли мне пенсионный стаж? У ИП взносы в Пенсионный фонд являются обязательными, у самозанятого - добровольными. Но ИП может уменьшить налог на сумму взносов, а самозанятый - нет.
Постарался все это учесть в созданном калькуляторе:
Объяснение пунктов таблицы:
1. Выручка в месяц с клиентов-физлиц (в среднем по году). Самозанятый с этой суммы платит 4%, ИП УСН - 6%
2. Выручка в месяц с клиентов-юрлиц (в среднем по году). Тут и самозанятый, и ИП платят 6%
3. Общий доход в год (если больше 2,4 млн, то самозанятость не подойдет)
4. Нужен ли стаж (да или нет). Этот параметр относится только к самозанятым, так как у них есть выбор. У ИП этого выбора нет, взносы обязательны.
5. Величина годового платежа в ПФР в зависимости от дохода (базовое значение 32 448 + 1% с превышения годового дохода в 300 тыс). Для ИП обязательно, для самозанятых - в зависимости от выбора.
6. Годовой платеж в фонд социального страхования. Для ИП обязательно, самозанятому платить не нужно.
7. Общая сумма годовых платежей для варианта налогообложения "самозанятый" (правильно говорить НПД), с учетом необходимости взносов в пенсионный фонд.
8. Общая сумма годовых платежей для варианта налогообложения ИП УСН 6%, с учетом снижения налога с дохода на величину сделанных в ПФР взносов.
Для примера выше очевидным является выбор в пользу самозанятости.
Вот другой пример, в котором выгоднее ИП УСН 6%:
Здесь большую роль сыграла необходимость стажа, а значит и обязательных ежегодных взносов в ПФР.
И третий пример, тоже со стажем, но уже с выгодой в сторону самозанятого:
Помимо денежной выгоды в том или ином случае также следует учесть несколько моментов, которые не влияют на денежные выплаты, но могут также повлиять на окончательный выбор:
- ИП должен принимать оплату на расчетный счет, за обслуживание которого в некоторых банках берут определенную плату. При приеме наличными обязательно выдавать чек. Самозанятый же может принимать оплату любым удобным ему способом: банковские карты, электронные платежные системы, наличные: чек формируется непосредственно в приложении (в моем случае это сыграло значимую роль при выборе).
- ИП может нанимать сотрудников, Самозанятый не может.
Также в пользу самозанятости в моем случае было два аргумента:
- оказываю услуги только физическим лицам (4% налога против 6%);
- принципиально не хочу отдавать свои кровные Пенсионному Фонду;
Вот ссылка на саму таблицу-калькулятор: https://docs.google.com/spreadsheets/d/1P7KId4q1aw5_3wdpO8EP2o5z1jIi84v-r8SCDBon8VU/edit?usp=sharing (создайте себе копию через Файл - Создать копию и вносите свои параметры)
Если я что-то не учел, или учел неправильно - обязательно дайте знать в комментариях, внесу корректировки.