Одна из интересных опций, о которой знают немногие начинающие предприниматели — возможность учесть убытки прошлых лет для того, чтобы сэкономить на налогах в этом налоговом периоде:
Например,у компании
был убыток 20 000₽ за 2020 год
прибыль 100 000₽ за 2021 год
Тогда компания может вычесть из 100 000₽, заработанных в 2021 году, 20 тысяч убытка за прошлый год и соответственно уменьшить налог.
Как это работает
Есть несколько базовых правил, по которым можно совершать подобные вычисления:
- Переносить убытки нужно в той очередности, в которой они возникли. Сначала учли убытки за 2018 год, потом за 2019 и уже потом — за 2020.
- Переносить убытки можно когда угодно. По закону все убыточные отчётности с 2007 года можно использовать для уменьшения базы налогообложения в любой момент.
- Уменьшить налогооблагаемую базу за счёт прошлых убыткова можно не больше, чем на половину. Если вы заработали 50 000₽ в 2021, вычесть вы сможете только убыточные 25 000₽.
Нельзя учитывать:
- Убытки полученные на других налоговых режимах
- Убытки от торговли ценными бумагами в высокотехнологичной сфере экономики
Пример
Допустим, предприятие N оказалось убыточным
В 2018 году — убыток 40 000₽,
В 2019 году — убыток 30 000₽
Потом предприятие стало приносить доход:
В 2020 году — доход 40 000₽,
В 2021 году — доход 100 000.
Тогда в 2020 году можно учесть 40 000₽ × ½ = 20 000₽ убытка. Используем накопившийся убыток за 2018 год. Остаётся 40 000₽ – 20 000₽ = 20 000₽ убытка с 2018 года, которые мы не использовали.
В 2021 году можно учесть 100 000₽ × ½ = 50 000₽. Для этого можем использовать оставшийся убыток за 2018 год — 20 000₽, и убыток за 2019 год — ещё 30 000₽.
Итого: мы использовали все полученные компанией убытки и снизили базу налогообложения вполовину.
Остались какие-то вопросы? Хотите спросить что-то своё? Мне в телеграм соцсети можно писать в любое время дня и ночи: там можем обсудить всё, что вас интересует: