Платежи за наемных работников ⎯ конституционная обязанность ИП
Развитие бизнеса, рост объемов производства или оказания услуг неминуемо приводят ИП к необходимости привлечения в свое дело наемного труда. Большие дела вершат коллективы. Точнее, команды мотивированных единомышленников при умелом руководстве и наставничестве. Ну, это к слову. Мы говорим про ИП и наемных работников. Так вот ИП, наняв людей и находясь в правовом поле, обязан делать налоговые и другие отчисления не только за себя, но и за своих наемных работников в соответствии с текущим законодательством. Как говорится, шаг влево/шаг вправо ⎯ это штрафы и все одно заставят заплатить. Дешевле здесь соблюдать правила. Ну это давно уж все знают.
Какие платежи и сколько
Здесь мы не будем останавливаться на законодательно принятых 5 режимах налогообложения малого и среднего бизнеса в 2021 году. Скажем лишь, что лучший вариант ⎯ УСН (в отдельных случаях ⎯ ПСН(патент)). В любом случае, когда ИП нанимает работника, он автоматически принимает на себя обязанности работодателя, как и любое предприятие ⎯ юридическое лицо. Отношение с наемным работником оформляется официальным трудовым договором, в котором прописываются взаимные права и обязанности.
В обязанности работодателя наряду с прочими входит обязанность платить за работника страховые взносы и выполнять функцию налогового агента по уплате работником подоходного налога. Страховые взносы ИП платит из своего кармана!
Страховые
ИП обязан предоставить работнику все законные социальные гарантии. Реализуются они в 2021 году, как и в прошлом, через отчисления ИП процентной ставки от зарплаты работника в следующие фонды:
- ПФР ⎯ 22%;
- ФМС ⎯ 5,1%;
- ФСС ⎯ 2,9%, сюда перечисляются еще средства на страхование от несчастного случая на производстве по ставке 0,2-8,5%, конкретный размер которой зависит от класса опасности труда и определяется по главному коду ОКВЭД предпринимателя.
Вышеперечисленные ставки ⎯ это ставки на з/п в размере МРОТ ( на 2021 год МРОТ определен в 12 792 рубля ). На суммы превышения ставки отчислений снижены с апреля 2020 года и будут действовать в 2021 году. Они составляют соответственно 10%, 5%, 0% ( см. ст.6 №102-ФЗ от 01.04.2020 ). Однако этим послаблением смогут воспользоваться ИП, входящие в единый реестр субъектов МСБ. Проверить себя можно по ИНН.
Льготы для ИП, занятых в IT- сфере
ИП, чей бизнес напрямую связан с информационными технологиями (разработка компьютерных программ, их установка, адаптация, тестирование, сопровождение, модификация, изготовление электроники и компонентов и т. д.) с 2021 года получили возможность применять пониженные ставки (№265-ФЗ от 31.07.2020) к тарифам страховых сборов, а именно:
- ПФР ⎯ 6%;
- ФМС ⎯ 0,1%;
- ФСС ⎯ 1,5%.
Что скажешь, хорошее решение. Правда «капля в море».
Подоходный налог (НДФЛ)
ИП, как работодатель выступает в отношении наемного работника налоговым агентом. Говоря попросту, из доходов выплачиваемых работнику, ИП должен удержать и перечислить в бюджет 13% налоговых сумм. Тот самый НДФЛ. И платит вроде бы работник из своего дохода, но… В общем, всем все понятно.
Нюансы экономии от удаленной работы
До недавнего времени считалось, что переводя работников на удаленный режим работы, ИП сильно экономит на аренде помещений, коммунальных платежах, оборудовании и прочем. Это так по большому счету, но изменения в ТК (трудовом кодексе), которые внес Федеральный закон №407-ФЗ от 08.12.2020 года накладывают на работодателя отдельные обязательства по обеспечению «удаленного» работника оборудованием и материалами для полноценной работы.
Обеспечению или выплате компенсации работнику за использование личной техники, оборудования и программных продуктов. Тут можно договориться, конечно. Ну а если конфликт? Такие истории бывают! Куча денег и нервов сгорит.
Сомнительные способы экономии на наемных работниках
Народ у нас, как известно, изобретательный. Предприниматели (слово-то само какое емкое) тем более. Как говорится, сам бог велел. Так вот некоторые ИП стали заключать с наемными работниками договоры ГПХ (гражданско-правового характера), что отсекает все соц. гарантии работнику и экономит бюджет ИП .
Или оформляют договора с сотрудников как ИП. Или «переводят» работников в самозанятые. Выгоды работодателя в этих схемах безусловно есть.
Однако система государственного контроля, будь то ФНС, Роспотребнадзор, Росмониторинг и т. д. ⎯ СИСТЕМА: она обязательно найдет признаки трудовых отношений и переквалифицирует ваш ГПХ в трудовой со всеми вытекающими.
Там тоже есть умные люди. Или хваткие. Не экспериментируйте особо с этим.
В заключение отметим, что если у вас есть наемные сотрудники и не один-два, а больше, то не поскупитесь иметь профессионального бухгалтера ⎯ избавитесь от многих забот и финансовых потерь, а сами сосредоточитесь на стратегических задачах своего бизнеса. И учитесь! Учитесь сами, учите своих менеджеров!
Посмотрите обучающие продукты нашей компании Бойлерная . Познакомьтесь с отзывами наших клиентов. Довольных клиентов! Не отмахнитесь просто так. Ничто не приходит само собой. Все значимое требует усилий, внимания, воли.