Дарение – безвозмездная передача другой стороне (одаряемому) вещь в собственность. Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности (обещание дарения) признается договором дарения.
Кто освобождается от уплаты налога при дарении квартиры?
При дарении недвижимости налоговая обязанность возникает у одаряемого. Тем не менее, от уплаты НДФЛ освобождаются те, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником. В этот список входят:
- дети (родные или усыновленные) и родители;
- официальные супруги;
- внуки, дедушки и бабушки;
- родные или неполнородные братья и сестры.
Кто не освобождается от уплаты налога при дарении квартиры?
Не освобождаются от налогообложения:
- зять и сноха;
- тети и дяди;
- племянники;
- двоюродные братья и сестры;
- двоюродные внуки, бабушки, дедушки и пр. родственники;
- лица, не имеющие никаких родственных связей.
Сумма налога при дарении квартиры
Сумма налога определяется как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30%.
Кто освобождается от уплаты налога при дарении квартиры: исключения.
Налоговая служба допускает освобождение от уплаты НДФЛ, если есть решение суда, которым даритель и одаряемый, не приходящиеся друг другу родственниками из указанного перечня, признаются членами одной семьи.
Семейное законодательство относит к членам семьи лица, которые живут вместе, ведут совместное хозяйство и связаны между собой кровным родством или свойством. Поэтому, если суд признает, тещу и зятя членами одной семьи, то ФНС не вправе взыскивать с них НДФЛ при дарении недвижимости.
К сожителям это не относится, так как отсутствует официальная регистрация брака. Им придется платить налог с дарения.
А если договор дарения расторгнут?
В случае расторжения договора дарения одаряемый не получает дохода — а значит, он не должен платить НДФЛ. Важно знать, что освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.
Если происходит продажа подаренной недвижимости, в каких случаях не оплачивается налог?
Если со дня регистрации собственности одаряемого прошло менее трех лет (если недвижимость была подарена близким родственником или членом семьи, либо жилье является для одаряемого единственным) или пяти лет (во всех остальных случаях), тогда подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ.
Тем не менее, есть возможность освободиться от налога, даже если продать подаренное жилье до истечения предельного срока владения. При начислении НДФЛ с продажи одаряемому должны сделать налоговый вычет в размере суммы расходов, которые понес в свое время даритель для приобретения этой недвижимости.
Как разъяснила ФНС, это правило действует для недвижимости, которая была подарена в 2019 году и далее.
Если при получении в дар недвижимости одаряемый уплатил НДФЛ, то при дальнейшей ее продаже он может зачесть эту сумму налога. Тогда платить придется лишь в том случае, если налог с продажи превысит сумму ранее уплаченного налога.