Внимание налоговой начинает смещаться в сторону контроля за зарплатными платежами. Темпы поступления НДФЛ и страховых взносов отстают от темпов поступления остальных налогов. Управляющий партнер TOPLINE Наталья Ненашева рассказала NBJ , каких сфер бизнеса коснется повышенное внимание налоговой в первую очередь и как подготовиться к проверкам.
С начала этого года налоговая усиливает контроль за выдачей зарплат в конвертах, ведь основной источник для таких выплат – это скрытая выручка. Схема довольно проста –работодатель начисляет минимальную зарплату, чтобы сократить платежи в бюджет, а основную часть вознаграждения выдает сотруднику в конверте.
Сейчас проблема с серыми зарплатами стоит особенно остро. Согласно результатам исследования сервиса "Работа.ру", каждый десятый россиянин перешел на "серую" зарплату из-за пандемии.
Рост теневого сегмента стал ответом малого и среднего бизнеса на кризис. В условиях падения покупательской способности выплачивать страховые взносы и НДФЛ с зарплат сотрудников предпринимателям стало слишком затратно.
Многие предприятия общественного питания, сферы услуг, небольшие точки розничной торговли, интернет-магазины и многие другие перешли полностью или частично на расчёты за наличные или через переводы физлицам. Из этой прибыли потом и выплачивают «серые» зарплаты. Именно в этих сферах налоговая будет искать нарушителей и может назначить проверки.
Методы мониторинга налоговой
Контролировать движение денег через наличные и безналичные расчёты налоговой стало проще. С 2021 г вступила в силу новая редакция ФЗ "О противодействии легализации доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма".
Новелла позволяет полностью мониторить движение денег от работодателя к работнику, видеть любые схемы. Контролируются почтовые переводы, обналичивание с помощью переводов на мобильные телефоны и другие операции.
Среди основных поводов для реализации контрольно-аналитических мероприятий – заниженный уровень зарплаты сотрудников по сравнению с отраслевым по региону, декларация более высокого дохода для получения кредита по сравнению со сведениями, подаваемым работодателем, жалобы сотрудников на «серые» схемы оплаты труда.
Какой штраф грозит компаниям
Отсутствие пояснений почему среднее значение зарплат сотрудников ниже МРОТ или причин расхождения в формах 6-НДФЛ и РСВ приведет к штрафу в размере 5000 рублей.
При подтверждении факта «серых» зарплат налоговая доначислит недостающие суммы налогов и взносов. Доначислены будут не только НДФЛ и страховые взносы, но и НДС, прибыль, УСН, ЕСХН. Как упоминалось выше, налоговая считает источником «серых» выплат скрытые доходы. Также в этом случае придется оплатить штраф в размере 20% от неудержанной суммы налога и пени за каждый день просрочки.
Нарушение лимитов при наличных расчётах, вступивших в силу в 2020 г. грозит административным штрафом в размере от четырёх до пяти тысяч рублей для должностных лиц и от сорока до пятидесяти тысяч рублей для юридических лиц.
Размер штрафов за зарплаты в конвертах довольно чувствителен для любого бизнеса. Но неизвестно что будет хуже. Возможно то, что компания привлечет внимание налоговой, однажды попав в базу нарушителей.
Когда обеление зарплат бывает выгодным
Обеление зарплат повысит налоговые платежи. Однако, если вы поднимите зарплаты, например, на 20%, то потеряете на налогах и взносах заметно меньше. Дело в том, что исчезнет необходимость платить комиссию за обналичивание, снизится база по налогу на прибыль. Расскажу подробнее почему предпринимателям сейчас выгодно отказаться от зарплат в конвертах.
Официальный ФОТ, налоги и взносы сокращают базу с платежей в бюджет. Это актуально для компаний на ОСН и на УСН системы «Доходы минус расходы».
Новые нюансы патентной системы налогообложения ИП и вовсе стимулируют предпринимателей обеляться. Ведь они дают право уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов (100% взносов за самого ИП и 50% от суммы взносов за работников). Возможность комбинировать работу на патенте и на УСН (после превышения патентного лимита доходов (60 млн рублей) снижает необходимость вывода выручки в серую зону.
Для обеления зарплат идеально подходит сотрудничество с самозанятыми. Правда распространить этот налоговый режим можно только на новых работников и тех, кто до сих пор получал зарплату только в конвертах. С прошлого года в качестве самозанятых могут регистрироваться и граждане стран ЕАЭС. В годовой допустимый лимит дохода самозанятых (2,4 млн рублей) смогут вписаться все, чей доход сопоставим со средней зарплатой в почти любой отрасли.
Процесс обеление бизнеса чаще всего означает оптимизацию бизнес модели и повышение прозрачности компании. В частности, легализация ФОТ компенсируется сокращением потерь от воровства сотрудников, некачественного исполнения трудовых функций. Для многих сфер бизнеса такая компенсация окажется весьма существенной.