Вчера обратился клиент, который послал отчёт иностранного брокера Interactive Brokers в два разных онлайн сервиса подготовки расчётов. Их результаты сильно разошлись и не совпали даже в расчёте дохода по дивидендам. Мы решили провести анализ работы этих онлайн сервисов на имеющемся примере.
Первая ошибка (глобальная).
Алгоритмы программ не выявляют нестандартные операции. Создать универсальную программу, которая учла бы нюансы каждой возможной операции или корпоративного действия, практически невозможно. Но делать проверку на стандартность операции и переводить обработку в ручной режим отдельных сделок необходимо.
Ошибка 2. Дивиденды.
Сначала я даже удивился, что в двух расчетах суммы дивидендов и налога, удержанного и подлежащего зачёту, различаются на 20%. Но ошибки оказались в обоих расчётах.
В отчёте брокера были указаны дивиденды с минусом. В одном из расчётов их автоматически с минусом и учли. Но это не отрицательные дивиденды. Таких не бывает. Инвестор совершил короткую продажу и держал такую позицию в период закрытия реестра. Поэтому он должен был компенсировать сумму дивидендов тому лицу, у которого акции были взяты взаём.
Во втором отчёте отрицательных дивидендов не оказалось. Но и уплаченные в качестве компенсации суммы не были учтены как расходы.
Выплаченная сумма дивидендов в отчёте брокера часто разбивается на две. Например 2$ и 98$. А удержанная сумма налог 10$ указывается одним числом.
В одном из расчётов против суммы дивиденда 2$ указана сумма налога 10%, и в зачет берётся налог 0,26$.
А против суммы 98$ удержанный налог указывается 0. В итоге это приводит к занижению налога, который инвестор вправе зачесть как удержанный у источника выплаты.
Ошибка 3. Дата расчётов.
В одном расчёте игнорировали дату расчётов по сделкам, а брали курс на дату совершения сделок. Как результат все сделки 30 и 31 декабря 2020 года были учтены в 2020 году, хотя расчёты по ним произведены уже в 2021 году.
И в течение всего года брался курс валюты на дату сделки, а не дату расчёта, что также искажает суммы доходов и расходов.
Ошибка 4. ПФИ на акции и ПФИ на товары.
Финансовый результат по производным финансовым инструментам, базовым активом которых являются акции или индексы на акции, и производным финансовым инструментам с иными базовыми активами должен считаться раздельно. И закреплены разные правила переноса убытков по этим группам инструментов.
В одном отчёте это было игнорировано. Сделки с фьючерсом на нефть были" учтены вместе с со сделками с опционами на акции.
Ошибка 5. Фьючерсы.
Сделки с фьючерсами рассчитаны как сделки с акциями в обоих расчётах. Это ошибка. Никто не платит за 10 фьючерсов, например, на пару доллар-рубль, сумму 10000 долларов США. И не получает аналогичный по размеру доход при закрытии сделки.
Мы все знаем, что фьючерсный договор предполагает взаимные обязательства сторон по ежедневной уплате (получению) вариационной маржи. И именно её надо учитывать как доход или расход.
Особенно это важно, если сделка закрывается в следующем году. Вариационная маржа учитывается каждый день и нельзя отражать такую сделку только в одном налоговом периоде.
Ошибка 6. Корпоративные действия.
Не знаю, как настроен алгоритм учёта корпоративных действий. Но из-за разного подхода в двух сравниваемых сервисах разошлись результаты по сделкам с ценными бумагами эмитентов, участвовавших в корпоративных действиях.
Заключение.
Очень хочется надеяться, что сервисы, оказывающие подобные услуги, устранят ошибки и предложат бесплатно всем исправить отчёты.
И что инвесторы будут задумываться кому они доверяют свою финансовую информацию. Ведь бухгалтерские и юридические услуги, оказываемые инкогнито, по определению не могут считаться достаточно безопасными и надёжными.
Когда наш клиент задал автору одной из программ вопросы по выявленным ошибкам, то услышал, что "так все делают и налоговая всё-равно не проверяет”. То есть они знают, что делают неверно, но продолжают продавать свою услугу.
На сайте этого сервиса нигде не написано про то, что расчёт неточный и рассчитан на невнимательность и загруженность налоговых инспекторов. Кстати, на сайте вообще не указаны никакие данные исполнителя, что исключает какую-либо ответственность как за результат, так и за утечку персональных данных. На хайпе кто-то просто собирает деньги, а в худшем случае - информацию. Неужели кто-то думает, что если он стёр в отчёте фамилию, то по IP-адресу компьютера и безналичному платежу за сделанный расчёт его не раскрыть?
Я понимаю, что рынок таких услуг в зачаточном состоянии. И я не против того, чтобы инвесторы сдавали приблизительные расчеты и принимали на себя риск их проверки (если инвестора предупредили об этом). Это личное дело каждого. Проблема в том, что расчеты не только не точные, но и не в пользу инвестора. Стоимость излишне рассчитанного налога много больше стоимости расчета! И именно это даёт право назвать такой сервис сырым.
P.S . Интересно бы еще сравнить обработку отчётов брокера с Белиза. Может у кого-то есть?
