Любой предприниматель, впервые зарегистрировавший ИП, сталкивается с проблемой своевременной оплаты взносов в ПФР и ОМС, а также УСН. Не всегда до регистрации ИП люди успевают ознакомиться с налоговым кодексом и в начале своей предпринимательской деятельности бывают неприятно удивлены тем, что ИП обязан платить взносы «за себя» независимо от того, получен им доход от деятельности или нет. И часто происходит ситуация, когда уже просрочены все сроки по уплате этих взносов, а средств для этого или еще, или уже нет. Чтобы не загнать себя в долговую кабалу, напишу, когда и как надо рассчитывать и производить все платежи, чтобы минимизировать свои оплаты.
Достаточно придерживаться нескольких простых правил:
1. В конце каждого квартала производить оплату взносов в фонды в размере ¼ части от годовой суммы в ПФР и ОМС. В 2021 году это:
ПФР – 32448/4=8112 рублей, ОМС – 8426/4=2106,50 рублей.
Взносы лучше округлять до целых рублей для удобства расчетов.
Это фиксированные взносы в фонды.
Помимо фиксированных платежей в ПФР вы обязаны оплатить 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей. Т.е. если ваш доход за квартал составил 500 тыс. рублей, то взнос в ПФР составит: (500000-300000)*1%=2000 рублей
Если вы не оплатите эти взносы в конце квартала, вычесть их из суммы рассчитанного УСН за этот квартал вы не сможете.
2. Если вы оплачиваете торговый сбор, его тоже надо оплатить, т.к. его сумма вычитается из УСН.
3. По окончании квартала до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца вам надо рассчитать сумму авансового платежа по УСН. Для этого вы должны суммировать все ваши поступления, полученные как оплата за выполненные работы, услуги, товары (сюда не включаются поступление займов, возвраты ошибочных платежей и т.п. поступления, которые не являются доходом).
Полученный доход умножаем на 6% - это ваш налог за квартал.
Теперь считаем, сколько налога надо оплатить в бюджет. Для этого из полученной суммы УСН вычитаете все оплаченные в отчетном квартале суммы взносов в ПФР и ОМС, торговый сбор.
Например, в 1 кв. оплачено фиксированных взносов: ПФР – 8112 рублей, ОМС – 2107 рублей, ПФР (1%) – 2000 рублей, торговый сбор – 3000 рублей.
Доход в 1 кв. составил 500000 рублей. Значит УСН составит: 500000*6%=30000 рублей.
Считаем, сколько УСН стоит оплатить в бюджет:
30000 – 8112 – 2107 – 2000 – 3000 = 14781 рубль.
Расчеты в течение года производятся нарастающим итогом, т.е. за 2 квартал налог рассчитывается исходя из дохода за январь-июнь, уплаченных взносов за этот же период и из суммы УСН также вычитается и авансовый платеж по УСН за 1 квартал.
ПРИМЕР (без торгового сбора):
Доходы: январь – 120 000 руб., февраль – 80 000 руб., март – 300 000 руб. ИТОГО: 500 000 руб.
Апрель – 100 000 руб., май – 50 000 руб., июнь – 30 000 руб.
ИТОГО: 180 000 руб.
ВСЕГО за январь-июнь : 680 000 руб.
Оплачено взносов: фиксированные ПФР 1 кв. – 8112 руб., ОМС – 2107 руб.,
ПФР 1% - 2000 руб.
Фиксированные ПФР 2 кв. – 8112 руб., ОМС – 2107 руб.
ПФР 1% - (680 000-300 000)*1% - 2000 руб. = 1800 руб.
УСН за полугодие : 680 000*6%-8112-8112-2107-2107-2000-1800-17781=0, т.к. сумма получилась отрицательной.
УСН за полугодие :
680 000 * 6% - 8112 - 8112 - 2107 - 2107 - 2000 - 1800 - 17781 = 0, т.к. сумма получилась отрицательной.
Если ваши доходы превысят 150 млн. рублей, ставка для расчета УСН составит 8%. ( с 2021 г.)
С квартала, в котором ваши доходы превысят 200 млн. руб. и (или) средняя численность сотрудников окажется больше 130 человек, вы потеряете право на УСН.
Проверять поступление платежей в бюджет, а также информацию о переплатах и долгах вы можете отслеживать на сайте ИФНС в личном кабинете.
ИП, которые работают на УСН с объектом доходы (6%) и применяют онлайн-кассы декларацию по УСН с 2021 года сдавать больше не будут.