ИП занимается предпринимательской деятельностью и обязан платить налоги и обязательные взносы. Некоторые наивно полагают, что без статуса ИП можно делать, что хочется, и не особо беспокоиться. Это не так.
Не беспокоиться могут лишь те, кто не занимается предпринимательской деятельностью.
Но некоторые умудряются заниматься этой деятельностью без статуса и спать спокойно. Однако спокойствие в такой ситуации минимальное, потому что такая деятельность приравнивается к незаконной и наказывается штрафами. Кроме того вам доначислят налоги, которые вы не заплатили в бюджет за время пока скрывали свой бизнес. Поверьте, налоговая свою работу знает.
Штраф за незарегистрированную предпринимательскую деятельность от 500 рублей до 2000 рублей.
Что неприятного в доначислении
Штраф за такую деятельность небольшой. Он не особо пугает. Пугать должны доначисления налогов.
Во-первых, насчитают вам сумму внушительную. Ведь доначислять будут по общей системе налогообложения, а она, как мы знаем, самая тяжелая с точки зрения финансового бремени.
Доначислить налоги по льготной системе невозможно, так как спецрежимы носят заявительный характер. Чтоб платить налоги по льготным системам, предприниматель должен подать в налоговую соответствующее заявление. От вас, естественно, такого заявления нет, поэтому считать будут по ОСНО, и опротестовать выбор этой системы налоговиками невозможно.
Во-вторых, оплатить придется немаленький период. По закону доначислять могут лишь за три года до обнаружения вашей предпринимательской деятельности без статуса.
В-третьих, на ОСНО платят не только налог на прибыль, но и НДС. Если вы вообще ничего не платили по результатам своей деятельности, то посчитают все. Если вы платили НДФЛ, но деятельность была расценена как предпринимательская, то вам посчитают неуплаченный НДС и выставят соответствующий счет.
В любом случае, придется платить и много. Судебная практика доначислений неуплаченных налогов при ведении деятельности, которая была признана предпринимательской, есть. И она не в вашу пользу.
Безусловно, вопрос в том, расценят вашу деятельность как предпринимательскую или нет.
Вас может заинтересовать наш материал «6 налоговых изменений для ИП с 2021 года».
Признаки предпринимательской деятельности
Итак, предпринимательской деятельность не делает статус ИП. Ее такой не делает даже регистрация статуса самозанятого или ООО.
Признаками предпринимательской деятельности закон считает регулярный доход, получаемый от нее, а также намерение получать от этой деятельности прибыль.
Обратите внимание, учитывается намерение получать прибыль. То есть даже убыточная ваша деятельность или работа в ноль может быть приравнена судом к предпринимательской! Вы хотели заработать, но не вышло. «Не вышло» закон не волнует, он акцентируется на желании.
Получение прибыли или даже намерение ее получать мало. Предпринимательской деятельность становится, если носит систематический характер.
Например, вы построили дом, и у вас остался неиспользованный строительный материал. Вы продали материал и получили прибыль. Будет ли такая продажа считаться предпринимательской деятельностью? Нет, потому что она носит разовый характер. И даже если за время строительства вы трижды что-то продавали из своих стройматериалов, вы не станете предпринимателем перед законом.
Есть и другой пример. Вы систематически закупаете лен и шьете скатерти и салфетки. Причем не только себе, но и продаете их соседям, друзьям и их знакомым. Такая деятельность, естественно, будет расценена как предпринимательская.
Кроме этого, о вашей предпринимательской деятельности будут свидетельствовать следующие факторы.
- Хозяйственный учет, то есть наличие актов, договоров, расписок и расценок за услуги.
На первый взгляд изумляет, что человек заключает, например, договора, скрывая свою деятельность. Но с другой стороны это очевидно. Клиент или контрагент может и не поверить на слова и не работать в черную. Кто согласиться снимать квартиру без договора? Кто согласиться платить за аренду налом без расписки? Как вы будете продавать услуги или товар без рекламы? А вы уверены, что вашу рекламу или сайт видят лишь ваши покупатели, но она скрыта всеми средствами защиты от налоговых инспекторов? И таких примеров много, так что скрыть деятельность, которая ведется, трудно.
- Взаимосвязь всех сделок в определенный период. Доказывая вашу незарегистрированную, но предпринимательскую деятельность, налоговики будут смотреть и оценивать связь между всеми вашими действиями. Когда вы купили ткань и сколько? Когда купили второй раз? Как часто покупали после? А оплачивали ли вы рекламу для себя в социальных сетях? А были ли у вас посты про то, как замечательно вы шьете? А публиковали ли вы отзывы своих довольных покупателей?
Поверьте, отследить нетрудно, особенно если знать, что искать. А налоговая знает: она ищет подтверждения систематического обычного делового оборота.
Кроме того, в качестве доказательств налоговая может использовать и показания ваших клиентов или поставщиков, выписки с ваших банковских счетов при безналичной оплате и т. д. Покрывать вас, обманывая суд или следствие, мало кто способен. Да и запросы налоговой никто не игнорирует. Уж такая это инспекция, что лишает сна даже при упоминании.
Может ли налоговая ошибиться
Не всегда налоговая права, приравнивая деятельность физлица к предпринимательской. В судебной практике есть примеры, когда такое приравнение было необоснованным и это удалось доказать.
Помните! Если вы на своем земельном участке размером не более 0,5 га выращиваете сельскохозяйственную продукцию для систематической реализации, то все равно не становитесь предпринимателем. Но здесь важно иметь доказательства, что это продукция с вашего участка. Для этого следует запастись справкой из местной администрации или садоводческого некоммерческого товарищества (СНТ).
Статья написана командой sovcom.pro. Открыть расчетный счет в Совкомбанке по самому выгодному тарифу можно по этой ссылке!
