Правила, по которым осуществляется налогообложение операций с криптовалютой, различаются в зависимости от страны. В некоторых государствах руководящие принципы налогообложения цифровых валют еще четко не изложены, но в большинстве уже есть некоторые нормы национального законодательства. Предлагаем выяснить, какие налоги криптовалюту надо платить в наиболее популярных юрисдикциях для международного бизнеса.
Почему важно изучить налогообложение операций с криптовалютой в мире?
Первоначальные разработчики криптовалюты хотели, чтобы она служила валютой без границ, без государственного контроля. Крипто-пуристы стремятся к децентрализации без соблюдения правил правительств.
Несмотря на эти высокие цели, владельцы криптовалюты должны соблюдать правила своей страны. Многие правительства хотят регулировать цифровые валюты, включая установление взимания налогов на криптовалюту как способа увеличения государственных доходов. Власти не хотят, чтобы люди уклонялись от уплаты налогов с помощью криптовалюты. В конце концов это сократит государственный бюджет.
Если вы держите криптоактивы, вы должны знать о правилах налогообложения операций с криптовалютой в вашей стране. Вы также можете использовать знания о юрисдикциях, в которых нет налогов на криптовалюту, в своих интересах. Интересно, что иногда в налоговой политике стран-членов Европейского Союза наблюдаются значительные различия.
Теперь сравним налогообложение операций с криптовалютой в следующих юрисдикциях.
Австралия
Согласно последним рекомендациям Австралийского налогового управления, цифровые активы являются «формой собственности» и облагаются налогом.
Австралийские резиденты обязаны сообщать о финансовой прибыли от продажи криптовалют. Резиденты должны платить налоги на прирост капитала с этих доходов. А также налоговики рассматривает транзакции, основанные на биткойнах, как «бартерные соглашения» без каких-либо сборов за товары и услуги, но даже в этом случае применяется налог на прирост капитала.
Беларусь
В начале 2018 года в Беларуси был принят закон, легализующий криптовалютную деятельность. Он освободил от налоговых схем цифровые валюты и деятельность, связанную с инвестициями и майнингом до конца 2023 года. Беларусь в настоящее время очень привлекательна для инвесторов в крипту.
Германия
В Германии биткойн не облагают налогом на прирост капитала. Инвесторам не придется платить сборы на свои криптоактивы, даже если стоимость “монет” вырастет. Это привлекает иностранных бизнесменов.
Однако есть важный нюанс. Чтобы не было налогообложения операций с криптовалютой, владелец должен владеть ею не менее одного года. Кроме того, собственники криптовалютного бизнеса должны платить налоги на прибыль от личного имущества, связанного с криптой.
Также существует правило 23 EStG, которое указывает, что держатели криптовалюты в Германии могут торговать токенами без уплаты налогов. Этот безналоговый статус сделок применяется, когда прирост капитала для торговли не превышает 600 евро в год.
Канада
Канада относится к криптовалюте так же, как к инвестиционным товарам. Половина всей полученной прибыли вычитается из налогообложения.
Важно помнить, что Канадское налоговое агентство может рассматривать внутридневных трейдеров с большими объемами транзакций как коммерческие организации. В этом случае им потребуется использовать разные формы для подачи налоговой декларации.
Канадское налоговое законодательство также требует вести точный учет крипто-торговой деятельности. Если канадец не ведет их, он может столкнуться со штрафами и финансовыми санкциями.
Малайзия
Малайзия не взимает налог на прирост капитала, что также относится к виртуальным валютам. Даже в самом последнем бюджете на 2019 год не было предложения по этим сборам в стране.
Мальта
Мальта - одно из самых популярных в мире убежищ для криптовалюты. На Мальте нет налогообложения операций с криптовалютой. Важное предостережение заключается в том, что зарабатывание денег с помощью дневной торговли или связанной с ней деятельности является бизнесом со всеми вытекающими последствиями налогообложения операций.
Чтобы стать налоговыми резидентами Мальты, граждане Швейцарии, Европейской экономической зоны или ЕС должны купить недвижимость по цене от 275000 евро, либо платить ренту местным органам власти в размере до 9600 евро в год.
Португалия
В Португалии нет налогообложения операций с криптовалютой для населения. Однако предприятия должны платить налог с прибыли, которую получают за счет криптовалюты. Чтобы быть налоговым резидентом Португалии, надо проживать в стране более 183 дней в году или иметь там недвижимость.
Сингапур
Сингапур — мировой лидер в налогообложении операций с криптовалютой. Правительство Сингапура облагает налогом только прибыль, которую компании зарабатывают от торговых операций с виртуальными деньгами. Если вы держите свою криптовалюту в течение длительного периода, в том числе в качестве долгосрочной инвестиции, платить налоги с нее не нужно. Такое правило отсутствия налогообложения операций с криптовалютой распространяется на физических и юридических лиц.
Соединенные Штаты Америки
В США Налоговая служба IRS классифицирует цифровые валюты как собственность, подлежащую налогообложению. Правительство США не классифицирует их как законные деньги.
В США действует одна из самых строгих налоговых политик в отношении криптоактивов. Те, кто владеет криптой в Соединенных Штатах, должны платить налоги на цифровые активы, стоимость которых выросла в течение финансового года, а также полученные в результате торговой деятельности или майнинга.
Швейцария
Швейцария — одна из лучших юрисдикций в мире для хранения цифровых валют. Страна настолько дружелюбна к ним, что у крупных компаний отрасли есть здесь штаб-квартиры, например ,у Libra Association и Ethereum Foundation.
Если вы получаете доход от майнинга в Швейцарии, это считается доходом от самозанятости. Если вы зарабатываете криптовалюту посредством профессиональной торговли, применяется налогообложение бизнеса. Если вы получаете основную заработную плату в виртуальных деньгах, нужно декларировать свои активы и платить подоходный налог.
В каждом кантоне может быть свое налогообложение операций с криптовалютой для холдингов.
Южная Корея
В Южной Корее отрасль первичного предложения монет и рынок цифровой валюты облагаются налогом. Примерно два года назад Корейская национальная налоговая служба сообщила о планах налогообложения операций с криптовалютой. Это произошло после роста объемов торговли биткойнами.
Япония
Япония имеет репутацию лидера в сфере крипты. Здесь разрешено совершать ежедневные платежи в криптовалюте. Япония рассматривает цифровые валюты как товары и облагает их корпоративным налогом, налогом на прирост капитала и налогом на прибыль.
Страна работает над упрощением процесса подачи налоговой декларации на криптовалюту, но он по-прежнему является сложным. Проблема в том, что налоги взимаются с активов и прибыли от конверсии.
Заключение по обзору налогообложения операций с криптовалютой в мире
Если вы посмотрите на правила вышеперечисленных стран по налогообложению операций с криптовалютой, то увидите некоторые тенденции.
Криптовалюта как налогооблагаемый доход
Одна из распространенных позиций — рассматривать криптовалюту как личный или корпоративный доход и облагать ее налогом так же, как и другие доходы.
Цифровая валюта и налог на прирост капитала
Другой распространенный подход — рассматривать прибыль от криптовалют так, как к приросту капитала. Определенные страны устанавливают эти правила исходя из того факта, что многие люди, владеющие криптовалютой, торгуют ее. Это тот же вид деятельности, что и с недвижимостью, облигациями, акциями и другими видами личной собственности. Прирост капитала определяется как продажа крипты по более высокой цене, чем была куплена.
В некоторых случаях страны даже предоставляют освобождение от налога на прибыль такого типа.
Комбинация
Другие страны используют более сложный подход. У них либо есть уникальные определения криптовалют, либо они обращаются с ними по-разному, в зависимости от ситуации. Одним из примеров является Сингапур, где торговля цифровыми валютами приводит к налогу на прибыль, но нет сборов за долгосрочные инвестиции в крипту.
В каждой стране мира есть свои правила в отношении цифровых валют. Государства могут использовать множество подходов. Если вы хотите получить максимальную отдачу от своих инвестиций в криптовалюту, вы можете попытаться получить налоговое резидентство в одной из стран с благоприятным законодательством. Общая идея заключается в том, что вы всегда должны обращать внимание на правила налогообложения в стране вашего проживания.
Предлагаем изучить полный гайд 2021 года по налогообложению операций с криптовалютой в разных странах мира по ссылке.
Если вы хотите открыть иностранную компанию для ведения крипто-деятельности, наши эксперты помогут открыть банковский счет за рубежом и получить лицензию на криптовалюту.
Напишите письмо на электронную почту info@offshore-pro.info и получите консультацию.
