Если организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, являющиеся налоговыми резидентами России, открыли или закрыли валютный счет или вклад в банке или другой финансовой организации за границей, то об этом нужно сообщить в ИФНС в срок, не превышающий месяц (п.2 ст.12 Закона от 10.12.2003 №173-ФЗ). Физические лица, пребывающие за пределами России более 183 дней в течение календарного года, такой отчет не предоставляют. А вот если вы были за границей 183 дня или менее и ранее не сообщали в ИФНС сведения о счетах и вкладах, то до 1 июня следующего за отчетным года нужно направить уведомление в налоговый орган.
Также уведомлять нужно о движении средств и об изменении реквизитов счета и вклада. Физлица не отчитываются о движении денежных средств по счету или вкладу, если срок пребывания за пределами России в течение истекшего календарного года составил более 183 дней либо если срок пребывания – не более 183 календарных дней, но соблюдаются два условия из абзаца 3 части 7 статьи 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ:
- банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства – члена ЕАЭС или иностранного государства, которое представляет финансовую информацию в соответствии с Многосторонним соглашением об автоматическом обмене финансовой информацией от 29.10.2014 или иным международным договором с РФ;
- общая сумма средств, зачисленных или списанных со счета или вклада за отчетный год, не превышает 600 000 руб. или эквивалентную сумму в иностранной валюте. Если в течение года движения по счету или вкладу не было, остаток средств на конец года не должен превысить 600 000 руб. или эквивалентную сумму в иностранной валюте.
Некоторые организации должны сообщать в Росфинмониторинг о каждом открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов в иностранных банках и других финансовых организациях.
С 2021 года меняются формы и правила представления отчетов о зарубежных счетах.
Валютные резиденты РФ обязаны отчитываться о движении не только денежных средств, но и иных финансовых активов по счетам в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка.
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей такая обязанность вводится с отчета за I квартал 2021 года, для физических лиц – с отчета за 2021 год. Организации и ИП должны впервые отчитаться о движении иных активов по зарубежным счетам до 30 апреля 2021 года. Физлица – до 1 июня 2022 года, а в случае закрытия счета – в месячный срок со дня его закрытия (ст.2 Закона от 31.07.2020 №291-ФЗ ссылка: http://www.kremlin.ru/acts/bank/45784).
О том, как сдать отчет, какие формы и форматы использовать, поговорим позже.
