С 2021 года вступает в действие закон о налогообложении банковских вкладов и купонного дохода по облигациям.
Как это будет работать? И что нужно знать? Давайте разберемся (или вспомним).
Налог на вклады
Как это работает?
Вводится налоговая ставка в 13% на доход, превышающий необлагаемую сумму по процентам со вклада.
Необлагаемая сумма = ставка ЦБ Х 1 млн. рублей.
Посмотреть текущее значение ставки ЦБ можно на официальном сайте - cbr.ru
В настоящее время ставка ЦБ = 4,25%.
Это значит, что необлагаемый процентный доход по вкладам составляет 42,25 тысяч рублей. Все что выше - будет облагаться налогом в 13%.
Например. Если доход по вкладу - 50 000 рублей, то налогооблагаемая база составит - 7 750 рублей (50 - 42,25).
Налог в 13% от 7 750 = 1007,5 рублей.
Есть ли исключения?
Да. Не учитываются доходы полученные:
- по вкладам со ставкой не более 1% годовых;
- по счетам эскроу (если вы не знаете что это - значит вы это точно не используете).
Необлагаемый доход рассчитывается по каждому вкладу отдельно?
Нет. Применяется ко всем вкладам суммарно.
Нужно ли самостоятельно рассчитывать налог?
Нет. Все данные по полученным процентным доходам по вкладам банки передают в Федеральную налоговую службу. По истечению года - налоговая сама "сведет дебет с кредетом". И если вы превысили необлагаемую сумму - рассчитает налог к уплате.
Кто будет удерживать налоги?
Банки теперь не вмешиваются в налогообложение вкладов. А просто передают данные в ФНС. Если ваш доход превысит необлагаемый процентный доход - вам придет уведомление о возникновение налоговой задолженности. Заплатить налоги вы должны самостоятельно.
Какие сроки уплаты налогов?
Крайний срок уплаты налогов - до 1 декабря текущего года. Налоги на доходы от вкладов полученных в 2021 году нужно заплатить до 1 декабря 2022 года.
Декларировать доходы по вкладам и заявлять право на налоговый вычет (необлагаемую сумму) гражданам не требуется.
Как определить налог, если ставка ЦБ в течении года менялась?
В расчет необлагаемого процентного дохода берется ставка ЦБ на 1 число налогового периода (по простому на начало года).
Что по валютным вкладам?
Проценты по валютным вкладам будут пересчитываться в рубли по текущему курсу ЦБ на день выплаты. И прибавляться к общему (рублевому) доходу.
Здесь кстати вкладчика может поджидать ловушка валютной переоценки. За счет резкого усиления валюты, может возникнуть избыточная рублевая прибыль.
Статья в тему: Чем опасна валютная переоценка?
Влияет ли дата открытия вклада на налоги?
Нет. Значение имеет только дата и сумма выплаты процентов по вкладу.
Налог на облигации
До 2021 года ряд облигаций имели налоговые льготы - освобождение от налогов на купонный доход (ОФЗ, муни и бумаги выпущенные после 2017 года). С 2021 года купонный доход по любым облигациям будет облагаться налогом в 13%.
С суммы дохода более 5 млн. в год - ставка налога составит 15%.
Кто будет рассчитывать и удерживать налоги с купонов?
Брокер, являющийся налоговым агентом - спишет с владельца облигации все налоги.
Есть некоторые исключения, по которым брокер может не удерживать налог. Но это не освобождает от уплаты налога. Придется делать это самостоятельно.
Как узнать сколько я должен?
Если брокер не смог удержать налог с купонов, данные о задолженности передаются в ФНС. Налоговая "выставит счет" владельцу облигации в следующем году. Налог нужно будет уплатить до 1 декабря текущего года (например в 2022 году за 2021).
Как новый налог повлияет на доходность к погашению?
На глупый вопрос - глупый ответ: доходность снизится.
Насколько? В зависимости от параметров облигации (время до погашения, процентная ставка купона, цена выше или ниже номинала) - снижение доходности может быть на 13%, 20% и даже в 2 раза!
Мои мысли (и расчеты) излагал в этой статье.
Можно ли избежать налог на купонный доход?
Да. Через ИИС второго типа с освобождением налогообложения. Как альтернативный вариант - использование российских биржевых фондов (ETF / БПИФ) на облигации. Фонды освобождены от налогов на купонный доход. Правда инвестор попадает на комиссию за управление.
Конечная выгода (или невыгода) зависит от текущей доходности купона. Чем он выше, тем выгоднее использовать фонды (подробности писал здесь). Но в любом случае, имеющаяся налоговая льгота у фондов, частично или полностью может нивелировать комиссию за управление.
Удачных инвестиций с низкими налогами!
С тебя 👍 , если статья понравилась. Если все плохо - заслуженный 👎 !!!
Есть что добавить? Не молчи! 🗣🗣🗣 Поделись в комментариях!
Подписывайтесь на мой ДЗЕН-канал про инвестиции и финхаки. Еще есть Телеграм и классический блог - Vse-dengy.ru
