Вчера я рассказал базовую информацию про налоги инвестора. Сегодня пришло время для описания разных нюансов, которые нужно знать, чтобы не попасть в неприятность.
➡️1. Налоговый период - календарный год. Однако брокеры обязаны рассчитать и удержать налог каждый раз при выводе средств со счёта. То есть некоторые инвесторы могут уплачивать налог на доход несколько раз за год.
➡️2. Учитывая практику, которую я описал в предыдущем пункте, в течение года может быть удержан лишний налог. Но в конце года всё суммируется. Если расчёт по результату года будет меньше, чем уплачено, то разницу вернут.
➡️3. Налог списывается с торгового счёта инвестора в январе. Если в этом месяце на счёте не окажется свободных средств, то брокер рассчитает налог и отчитается в налоговую. Следом из налоговой прийдёт требование об уплате налога. Но в январе брокер уведомит о недостатке средств для списания налога.
➡️4. Если в течение года был получен отрицательный финансовый результат, то в последующие два года его можно будет вычесть из получаемых доходов.
➡️5. Если по одному финансовому инструменту был получен доход, а по другому - убыток, то для расчёта налога убыток в некоторых случаях вычитается, а некоторых - нет. Есть принципы сальдирования (совместного учета) различных инструментов. Сальдирование означает, что убыток по одному инструменту будет вычтен из дохода по другому. Важно знать, что фондовые инструменты (акции, облигации, фьючерсы и опционы на акции и фондовые индексы) и прочие инструменты (прочие фьючерсы и опционы, валюта) между собой не сальдируютя. Однако фьючерсы и опционы сальдируются между собой вне зависимости от базового актива.
➡️6. По валюте и драгметаллам брокер не является налоговым агентом. То есть информацию о доходе в налоговую не передаёт и налог не удерживает. По закону этим нужно заниматься самостоятельно.
➡️7. Если есть счета у разных брокеров, то доходы по ним можно сальдировать (то есть если да одном счёте убыток, то его можно вычесть из дохода по другому счёту). Но для этого придётся самостоятельно подавать декларацию в налоговую инспекцию.
➡️8. Если на брокерский счёт были переведены ценные бумаги (из депозитария или другого брокера), то обязательно нужно предоставить документы, которые подтверждают расходы на покупку. Если такие документы не будут предоставлены, то налог будет удержан от всей суммы продажи.
➡️9. Если ценные бумаги находились в портфеле инвестора более 3-х лет, то их продажа не облагается налогом.
➡️10. Доход, полученный в виде купонов по облигациям или дивидендов по акциям, не сальдируется. То есть, если были получены дивиденды и купоны, то налог с них будет удержан в полном объёме. Даже если были убытки от спекулятивных операций.
➡️11. За доход по дивидендам и купонам, полученный от иностранных эмитентов, придётся отчитываться самостоятельно. по таким доходам брокер не является налоговым агентом.
➡️12. При торговле финансовым инструментом в валюте доход будет рассчитываться в рублях. То есть рост или снижение валюты повлияет на расчёт.
Это, пожалуй, основные тезисы налогообложения инвестора. Сложно? Запутались? Не переживайте! Сохраните себе вчерашний и сегодняшний посты и используйте их, когда появятся вопросы. А так же вы всегда можете написать мне в комментариях. Я с удовольствием помогу!