В наступившем году предпринимателей ожидает немало налоговых изменений. Меняются сроки сдачи отчетов, повышаются лимиты по упрощенке и МРОТ, отчеты и налоги сдают и оплачивают в единый день, вырос фиксированный взнос для ИП и пр.
Один налоговый платеж
Для всех налогов официально с начала года вводится ЕНП. Из-за этого административная составляющая налоговой системы полностью меняется. Налоговый кодекс сильно переписали. Теперь ИП зачисляет сумму, достаточную для погашения налога на единый налоговый счет (ЕНС), присвоенный в 2023 году всем налоговым субъектам. ФНС самостоятельно списывает налоги. Однако пока система в процессе отладки, предусмотрен штраф в 200 руб. за несвоевременное предоставление в ФНС уведомления (та же декларация) о сумме налога. И даже это не гарантирует списаний излишних средств и прочих ошибок из-за человеческого фактора.
Поэтому на словах все понимают, что новшества направлены на оптимизацию процесса подачи декларации и уплаты налога, но пока бухгалтеру работы только прибавилось.
Если сложно разобраться с нюансами – закажите бухгалтерские услуги для ИП от koodk.ru. Специалисты приведут бухгалтерию и налоговую отчетность в идеальное состояние.
Единый социальный фонд
В текущем году государство объединило Фонд соцстрахования и Пенсионный в одну организацию – ЕСФ (единый соцфонд). На практике это означает, что все социальные выплаты не отправляются отдельными платежками на разные расчетные счета, а списываются ЕСФ самостоятельно все с того же общего единого налогового счета ИП. Главное – следить за достаточностью денежных средств на балансе и контролировать, что цифры списываются верные.
Страховые взносы выше
Подросли в наступившем году и ставки по страховым взносам:
- для предельного лимита в 1,565 млн руб. – 30%;
- для суммы выше этого лимита – 15,1%.
Более того, ставка ФСС по ГПХ уравнялась с труддоговором. А если компания крупная с хорошими зарплатами, то взносы тоже будут высокие. Кроме того, на 2 дня сдвинулся срок уплаты налогов – до 28 числа.
МРОТ увеличен
С начала 2023 г. сумма МРОТ выросла до 16 242 руб. Данный показатель учитывается при подсчете страховых взносов. Начиная с такой суммы представители малого бизнеса платят меньше взносов по ФСС. Чем выше МРОТ, тем больше налог для предпринимателя.
Повышенный фиксированный взнос для предпринимателей
Размер фиксированного взноса на 2023 год составляет 45,842 тыс. руб. + 1% с того, что выше, но не больше 257,061 тыс. руб.
Единый день для отчетности
Теперь вся отчетность в налоговую сдается в один, установленный законодательством день – 25 число месяца, следующего за кварталом, т. е. январь, апрель, июль и октябрь.
Единственное исключение – упрощенка, при которой годовую отчетность ИП нужно сдать до 25 апреля.
Повышенные лимиты по упрощенке
Теперь лимиты для УСН ежегодно подвергаются индексации и для 2023 года они составили:
- 188,55 млн рублей при действии стандартных и пониженных ставок (6% и 15%);
- 251,4 млн рублей при повышенных ставках (8% и 20%).
Кстати, если раньше из-за несоответствия лимитам бизнесмен разделил бизнес, то теперь его лучше объединить, поскольку налоговая усиленно взялась за этот вопрос.
Единый день для налогов
Оплачивать налоги теперь тоже нужно в единый день, установленный законом. Это 28 число месяца, следующего за кварталом или месяцем, в зависимости от типа налога. Одно исключение – НДФЛ. Для этого налога установлена дата – 28 число текущего месяца.
Искусственный интеллект – налоги ниже
Теперь расходы, которые предприниматель понес на приобретение программ или оборудования с искусственным интеллектом, рассчитываются с коэффициентом 1,5. Что это означает? Допустим, бизнесмен потратил 2 млн на ПО с ИИ. Ему можно в расходах учесть 3 млн, что существенно экономит траты по налогам.
Но здесь есть и нюансы:
- имущество должно фиксироваться в едином росреестре радиоэлектронной продукции;
- ПО включено в единый программный росреестр;
- в реестрах обязательно должна присутствовать пометка, что эти приобретения причислены к искусственному интеллекту.
Еще больше налоговых новшеств в 2023 читайте в блоге koodk.ru.