Вот и дошли мы до бюджета движения денежных средств. На основании операционных бюджетов или бюджета доходов и расходов (в зависимости от наличия таких бюджетов и уровня детализации) через допущения, описанные в составе исходных данных мы можем построить эту форму, которая позволит нам:
- контролировать денежные потоки и определять риск наступления кассового разрыва,
- выявлять потребность в дополнительном объеме финансирования.
Форма бюджета движения денежных средств
Жестких требований к форме нет. Вот несколько рекомендаций, которые позволят сделать форму, которая позволит быстро в ней ориентироваться:
- разделить поступления и оплаты на блоки:
- операционная деятельность,
- инвестиционная деятельность;
- финансовая деятельность.
Если проект реализует подрядчик с последующей передачей в эксплуатацию стороннему заказчику - операционная деятельность.
Если проект реализуется для себя с целью дальнейшей эксплуатации и получения выручки, то этап создания - инвестиционная деятельность, эксплуатация - операционная.
Расчет налогов: оплата и возмещение рекомендую отражать отдельно с выводом итогов с учетом таких расчетов.
- вести планирование и учет поступлений и оплат по видам платежей: аванс, оплата за выполненные работы, гарантийное удержание, промежуточные платежи.
Это позволяет анализировать соотношение полученных авансов от заказчика и выплат подрядчикам и поставщикам.
Также сравнивая процент оплат и процент закрытия работ в объемных показателях - можно прогнозировать риск превышения базового бюджета проекта.
- вести учет расходов по статьям затрат и контрагентам.
Рекомендую вести обязательно учет по контрагентам по прямым расходам проекта в разбивке по статьям. Вообще, этот процесс прекрасно поддается автоматизации как через программное обеспечение, так и на базе табличного редактора.
Автор: Вера Питинова