1. Организациям и ИП выгоднее и проще работать с самозанятыми, чем с наёмными работниками — не нужно перечислять страховые и пенсионные взносы, платить налоги, оплачивать больничные и отпуска. Появляется соблазн уволить людей, заставить их оформить самозанятость и перевести на договоры ГПХ. Но это невозможно — плательщик НПД не имеет права работать с бывшим работодателем в течение двух лет. Даже если сотрудник по своему желанию решил уйти с работы и продолжить сотрудничество с прежним нанимателем как самозанятый.
Если выяснится, что работодатель вынудил работников уволиться, чтобы заключить с ними новые договоры уже в статусе самозанятых, налоговые органы обяжут восстановить уволенных сотрудников, доначислят неуплаченные налоги, страховые и пенсионные взносы, пени. Кроме того, будет штраф от трудовой инспекции:
· должностному лицу — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽;
· ИП — от 5000 ₽ до 10 000 ₽;
· организации — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽.
2. Перед тем как подписывать договор и давать первое задание самозанятому, проверьте его статус.
Сделать это можно самостоятельно через сервис ФНС или запросить у исполнителя справку о постановке на учёт из приложения «Мой налог».
Рекомендуем проверять статус исполнителя не только в начале сотрудничества, но и перед каждой выплатой денег. Если самозанятый снялся с налогового учета, то получится, что вы платите вознаграждение обычному физическому лицу. Следовательно, должны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и заплатить за исполнителя страховые взносы и сдать отчетность.
3. При заключении договора с иностранцем организация обязана уведомить МВД в течение трЁх рабочих дней с момента заключения договора и его расторжения (прекращения). Отчитываться в территориальный орган МВД компания должна не только за иностранцев, которые работают по трудовому договору, но и за исполнителей, привлечённых по договорам ГПХ.
Важно: зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) могут не все иностранцы, а только граждане стран ЕАЭС — Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии (ст. 5 ФЗ № 422 от 27.11.2018). С 01.08.2022 года этот список пополнили граждане Украины, ДНР и ЛНР.
Административный штраф за несвоевременное сообщение контролирующим органам о сотрудничестве с иностранным самозанятым для юридических лиц и ИП (ст. 18.15 КоАП) составляет от 400 до 800 тысяч рублей, для должностных лиц — от 35 до 50 тысяч рублей.
4. Договор ГПХ (оказания услуг, подряда, авторского заказа) не должен иметь признаки трудового соглашения:
· в договоре с самозанятым указана выполняемая им функция, а не конкретное разовое задание.
· заказчик предоставляет исполнителю материалы, инвентарь, инструменты, технику для оказания услуг по договору ГПХ.
· самозанятый работает по графику, как и штатные сотрудники компании (на той же территории).
· оплата услуг исполнителю не отличается от порядка перечисления заработной платы сотрудникам организации.
В случае, если отношения между самозанятым-исполнителем и компанией-заказчиком будут переквалифицированы в трудовые, работодателю грозит штраф по ст. 5.27 КоАП —от 50 до 100 тысяч рублей, доначисления по взносам, штрафы за неуплату в срок. Кроме того, ГИТ обяжет заключить с физлицом обычный трудовой договор вместо соглашения ГПХ.
5. Привлечение самозанятого для работы в общепите без медицинской книжки. С одной стороны, обязанность оформлять медкнижку самозанятому нигде не прописана, однако работодатель обязан обеспечить периодическое прохождение своими сотрудниками медицинских осмотров и получения медзаключений, если работа связана с:
· хранением, приготовлением и перевозкой пищевых продуктов;
· использованием или транспортировкой питьевой воды;
· предоставлением образовательных услуг детям;
· коммунальным и бытовым обслуживанием населения, включая косметологические услуги.
6. Не соблюдается допустимый лимит при расчёте наличными средствами.
Если ваш исполнитель — ИП, с ним следует соблюдать лимит по расчёту наличными средствами — не более 100 000 рублей по одному договору.
На оплату по безналу ограничение не распространяется. Даже если ИП превысит лимит, установленный для применения НПД — 2,4 млн рублей, для заказчика это не будет проблемой. ИП на любом режиме сам считает за себя налоги и взносы и уплачивает их в бюджет.
Важно: ограничение по расчётам наличными не распространяется на сотрудничество с самозанятыми без статуса ИП.
Формула.
Бухгалтерия №1
+7 (343) 361-55-02
https://formula.bz/
https://tenchat.ru/formula_bz
#формула #бухгалтерия #аутсорсингбухгалтериии