Вопрос: По каким реквизитам уплачивать налоги за четвертый квартал в 2023 году? По старым или на единый налоговый счет?
Ответ: С 1 января все налоги и взносы, кроме страхования от несчастных случаев, уплачиваются на единый налоговый счет.
Для перечисления платежей организациями и ИП посредством ЕНП используется код бюджетной классификации 182 01 06 12 01 01 0000 510. На этот КБК направляется большинство платежей, перечисляемых в налоговый орган.
КБК по ЕНП, налогам и взносам — 2023
С 01.01.2023 при перечислении налогов, взносов, пени и штрафов по ним в платежке указывают КБК ЕНП. КБК налогов и взносов указывают в декларациях, расчетах, уведомлениях об исчисленных налогах, заявлениях о зачете. КБК пеней и штрафов нигде указывать не надо. Отдельными платежками на свои КБК перечисляют только взносы на травматизм и госпошлину.
ЕНП - 182 0 10 61201 01 0000 510.
Налог на прибыль
• в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
• в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
• с дивидендов российским организациям — 182 1 01 01040 01 1000 110
НДС (кроме импортного) — 182 1 03 01000 01 1000 110.
Налог на имущество — 182 1 06 02010 02 1000 110.
УСН "доходы" — 182 1 05 01011 01 1000 110.
УСН "доходы минус расходы", в том числе минимальный налог, — 182 1 05 01021 01 1000 110.
Все риски законодательства и ответы на актуальные вопросы в КонсультантПлюс. Оформите бесплатный доступ.
ЕСХН — 182 1 05 03010 01 1000 110.
НДФЛ налогового агента, кроме дивидендов, — 182 1 01 02010 01 1000 110.
НДФЛ с доходов, облагаемых по 15%, кроме дивидендов, — 182 1 01 02080 01 1000 110.
НДФЛ с дивидендов, облагаемых по 13%, — 182 1 01 02130 01 1000 110; по 15% - 182 1 01 02140 01 1000 110.
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с 2023 г. — 182 1 02 01000 01 1000 160
Страховые взносы за периоды до 2023 г.: на ОПС — 182 1 02 14010 06 1001 160; ВНиМ - 182 1 02 14020 06 1001 160; ОМС — 182 1 02 14030 08 1001 160.
Взносы на травматизм — 797 1 02 12000 06 1000 160
С 2023 года не действуют следующие КБК: 182 1 02 02010 06 1010 160, 182 1 02 02090 07 1010 160, 182 1 02 02101 08 1013 160, 393 1 02 02050 07 1000 160.
С 01.01.2023 налоги и взносы, пени и штрафы по ним перечисляют платежным поручением на ЕНП. Исключения — взносы на травматизм и госпошлина.
Реквизиты и образец платежки на ЕНП также есть на сайте ФНС. Платеж перечисляют на казначейский счет в УФК по Тульской области. Получателем (16) указывают "УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)" и приводят его банковские реквизиты.
Статус плательщика (101) — 01.
КПП (102) — всегда КПП организации, даже если платите налог за ОП.
КБК (104) — 18201061201010000510.
ОКТМО (105), УИН (22), основание платежа (106), налоговый период (107), номер документа (108), дата документа (109) — 0.
Очередность платежа (21) — 5. Назначение платежа (24) — Единый налоговый платеж.