Про существование налогового вычета на покупку квартиры слышали многие, так или иначе. Однако ФНС возвращает деньги за уплаченные проценты по ипотеке. Действительно, если посчитать сумму уплаченных процентов по ипотеке за 10 лет, то мы получим стоимость второй полноценной квартиры. Возможно, именно по этой причине государством принято решение поддержать немного своего налогоплательщика.
Ещё раз, НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ - это благо для налогоплательщика, связанное с реальным возвратом ему денежных средств, уплаченных в качестве НАЛОГОВ.
Дочитав статью до конца, вы сможете пополнить свой бюджет на сумму до 390 000 ₽, если у вас ипотека и ранее, не получали такой налоговый вычет. А если заявите налоговый вычет на покупку квартиры, то общая сумма к семейному бюджету может составить 650 000 ₽.
Кто имеет право получить у ФНС свои деньги назад?
Любой гражданин России (резидент) купивший жильё в ипотеку (подпункт 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ). Другими словами - если есть кредитное обязательство, связанное с покупкой КВАРТИРЫ (жилья), то можно получить деньги в ФНС РФ или недоплатить НДФЛ на сумму до 390 000₽ (пункт 4 статьи 220 НК РФ).
Процедура получения указанной суммы и есть - получение имущественного налогового вычета на проценты по ипотеке.
Указанный вычет может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимости.
Право на получение вычета имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие приобретение на территории России за счет собственных средств такой квартиры в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет, детей и подопечных, признанных судом недееспособными).
Важно отметить, что если квартира приобретена у родственника или иного взаимозависимого лица (супруг, коллега по работе, опекун, подопечный), то права на вычет нет.
Какую сумму ФНС обязано вернуть?
Размер суммы, подлежащей возврату, в качестве имущественного налогового вычета на ипотечные проценты, зависит от суммы фактически уплаченных ипотечных процентов. При этом, в расчёт берутся проценты уплаченные из личных средств налогоплательщика, а не за счёт госпрограмм (материнского капитала и т.п.).
Расчёт суммы налогового вычета на ипотечный процент:
Пример № 1:
Квартира приобретена 31 января 2020 года.
Цена приобретённой квартиры 10 000 000 руб.
Покупатель потратил личных средств на покупку 2 000 000 руб.
Банком предоставлен кредит на сумму 8 000 000 руб.
Сумма уплаченных по кредиту процентов в 2020 году, из расчёта 8% годовых, составила 569 797 рублей.
Максимальный размер вычета на ипотечные проценты 3 000 000 рублей.
В том году, когда приобреталась квартира покупатель заработал 3 000 000 рублей. Следовательно, уплаченный НДФЛ составил 390 000 рублей.
На следующий год (2021), после покупки квартиры, у покупателя возникнет право получить возврат уплаченного налога в размере 13% от 2 569 797 рублей – 334 073 рубля, из которых:
Сумма налога к возврату, в счёт вычета на ипотечные проценты – 74073 руб.
Сумма налога к возврату, в счёт вычета на покупку квартиры – 260 000 рублей.
В следующем году, размер уплаченных процентов составит 580 596 рублей, следовательно сумма налога к возврату, в счёт вычета на ипотечные проценты составит– 75 477 рублей.
Таким образом, каждый год 13% от уплаченной суммы ипотечных процентов (тело кредита не учитывается) можно возвращать, если в соответствующем году сумма уплаченного НДФЛ превышает 13% от суммы уплаченных ипотечных процентов. Возвратить можно сумму, не превышающую 390 000 руб., что составляет 13% от имущественного налогового вычета размером 3 000 000 руб.
Целью Примера № 1 является наглядная демонстрация принципа расчёта суммы налога к возврату. Важно не запутаться. 3 000 000 руб. – это не сумма, которую можно вернуть. 3 000 000 руб., это сумма на которую можно уменьшить налоговую базу НДФЛ.
Пример №2:
Налогоплательщик заработал 6 000 000 руб. в 2021 и 2022 году.
Налоговая база НДФЛ составляет 6 000 000 руб. (не считаем социальные налоговые вычеты).
Налоговый вычет составляет 2 000 000 руб. (абстрактно, безотносительно).
Следовательно, налоговая база может быть уменьшена на 2 000 000 рублей. Следовательно налоговая база НДФЛ за 2021 и 2022 годы составит 4 000 000 руб., а НДФЛ за 2021 и 2022 годы составит 520 000 руб.
Пример № 2 наглядно показывает суть такого инструмента, как налоговый вычет. Руководствуясь таким пониманием, не сложно производить более сложные расчёты, с учётом иных особенностей.
Пример № 3:
Цена купленной квартиры в 2019 году – 1 600 000 руб.
Материнский капитал, использованный при покупке – 580 000 руб.
Кредит в банке получен на сумму – 800 000 руб. под 8% годовых.
Собственные средства, уплаченные за квартиру – 220 000 руб.
Доходы покупателя: 2019 – 1 000 000 руб., 2020 – 1 100 000 руб., 2021 -1 150 000 руб.
Сумма уплаченных ипотечных процентов за 2019 – 2021 г.г. составила 160 000 руб.
Сумма налога к возврату на 01.01.2022, в счёт вычета на ипотечные проценты – 20 800 рублей.
Сумма налога к возврату, в счёт вычета на покупку квартиры – 132 000 руб. (13% от суммы 1 020 000 – цена квартиры уменьшенная на материнский капитал).
Пример № 3 необходим для демонстрации того обстоятельства, что цена квартиры может быть меньше максимального размера имущественного налогового вычета на покупку квартиры (2 000 000 руб.) и размер уплаченных процентов по ипотечному кредиту могут быть меньше максимального размера имущественного налогового вычета на ипотечные проценты (3 000 000 руб.).
Вместе с тем, есть приятное исключение, из приведённых условий расчёта.
ВНИМАНИЕ! Если ипотечный кредит на покупку квартиры (жилья) был взят до 01.01.2014, то налоговый вычет предоставляется на всю сумму уплаченных ипотечных процентов. То есть, сумма к возврату из ФНС составит 13% от всей суммы уплаченных процентов. Данное правило распространяется на проценты по кредитам, заключённым в целях рефинансирования кредитов (часть 4 статьи 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ.
Что нужно сделать обязательно, чтоб не утратить право на возврат денег и получить их?
Существует три способа получения денежных средств у ФНС, в качестве возврата уплаченного налога или в качестве неуплаты налога. Через подачу декларации по форме 3-НДФЛ в территориальную налоговую инспекцию, с документами о покупке квартиры и документами о кредитных отношениях (договоры, документы о расчётах), через подачу заявления работодателю (с получением в налоговой подтверждения прав на оба вычета) и через личный кабинет, в случае наличия в нём пред заполненного заявления на соответствующие вычеты.
Главное, обратиться в налоговую до истечения 3-х лет, с момента возникновения права на имущественные налоговые вычеты.
Все способы получения вычета подробно разобраны в статье «Налоговый вычет на покупку квартиры», с которой необходимо ознакомиться, чтоб подать заявление на оба вычета одновременно. Описание вычетов разбито на две статьи исключительно для удобства читателей, которые не до конца разобрались с данной опцией государства.
Вместе с тем, налоговые вычеты предоставляются на ипотечные проценты при покупке не только квартир, но и комнат, жилых домов, земельных участков под строительство и на строительство жилых домов, а также на участие в договорах долевого участия в строительстве.
Если возникшие вопросы будут полно сформулированы в комментариях, на них будет предоставлен ответ.