Основной дорожной картой налоговиков при проверке компаний на злоупотребления с использованием "технических" компаний продолжает оставаться Письмо ФНС от 10.03.2021 # БВ-4-7/3060.
Процесс проверки, которого придерживаются налоговики включает 3 этапа:
1. Инспекция оспаривает реальность сделки
То есть пытается доказать, что никакой поставки товаров (выполнения работ, оказания) услуг вообще не было, и сделка существовала только на бумаге.
Если достаточный объем доказательств фиктивности сделки будет собран налоговым органом, то компания, отразившая у себя вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль, лишится их в полном объеме.
Если налоговая инспекция не собрала на первом этапе достаточное количество доказательств того, что сделка фиктивна, то она перейдет к следующему этапу.
2. Инспекция доказывает, что договор фактически не выполнял тот контрагент, с которым был заключен договор
На этом этапе инспекцией будет отмечено, что контрагент не известен на рынке, не имел сайта, соответствующей деловой репутации, и вообще ликвидировался вскоре после сделки.
При этом компания может быть как привлечена к ответственности за действия недобросовестного контрагента (в случае, если она заключала с ним договор умышленно), так и освобождена от нее (если докажет, что никаким образом на момент заключения договора не могла знать, что контрагент окажется недобросовестным).
3. Инспекция доказывает, что действия компании по заключению договора с "техничкой" были умышленными
Разница между тем, будет ли доказан или не доказан налоговым органом умысел в действиях компании и её осведомленность о том, что контрагент представляет собой "техничку" , весьма существенна как по сумме возможных штрафов, так и по возможности привлечения руководителей компании к субсидиарной и уголовной ответственности.
Поэтому налоговые органы обычно прилагают максимум усилий к тому, что действия компании по сотрудничеству с "техничкой" в решениях по проверкам выглядели как умышленные.
У компании будут запрошены документы и пояснения относительно того, каким образом и на основании каких данных принималось решение о заключении договора именно с выбранным контрагентом.
Кроме того, будут запрошены документы, подтверждающие, что перед заключением договора компания проверяла деловую репутацию, платежеспособность и технические возможности контрагента по исполнению возложенных на него договором обязательств.
От наличия и качества этих документов и будет зависеть итог проверки и сумма доначислений.
🔸Что делать, если вы вынуждены сотрудничать с "техничками" в силу специфики бизнеса?
🔸Как обезопасить себя от обвинений в умышленной организации налогового преступления по таким сделкам?
🔸Как обосновать сотрудничество с контрагентом без активов, персонала и репутации?
🔸Какие защитные документы имеет смысл готовить по операциям с "техничками", а на какие не стоит тратить деньги?
📍Обо всём об этом мы будем говорить на мастер-классе "Технички: Лаборатория осмотрительности".
Лаборатория осмотрительности - это концентрат полезностей от нашей команды по теме "техничек".
По итогам мастер-класса:
✅ вы точно поймете, что на самом деле означают такие сложные категории как "коммерческая осмотрительность" и "реальность сделки",
✅будете знать, как правильно отвечать на вопросы налоговиков о том, почему вы заключили договор с контрагентом без активов, персонала и репутации,
✅узнаете, какие документы докажут реальность конкретных сделок, кто должен их делать и на каком этапе ,
✅научитесь проходить допросы по "техничкам",
✅❗получите уникальные готовые образцы всех необходимых защитных документов по теме "техничек" !
За консультации по этой теме и разработку защитных документов налоговые консультанты берут на рынке обычно берут суммы с пятью нулями.
Цена участия в мастер-классе - 5900 руб.
Старт 7 февраля.
🗯️Но уже сейчас можно занимать места в специальной закрытой группе и задавать там свои вопросы нашим специалистам.
➡️Для оплаты участия пишите в телеграм @Veter925
