Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) обязаны отчитываться за уплаченные налоги и сдавать декларацию по НДС раз в квартал. В статье разберём, кто сдаёт декларацию, а также к какому сроку нужно предоставить отчёт, чтобы не попасть на штрафы.
Кто сдаёт декларацию по НДС
Отчётность предоставляют:
- Компании на ОСН.
- ИП на ОСН.
- Налоговые агенты.
- Продавцы, которые выставляют счета-фактуры с рассчитанной суммой налога покупателям.
- Лица, занимающиеся импортом или экспортом товаров.
Отчёт сдаётся в электронном виде, например через 1С-Отчетность. В бумажном виде декларацию подают только иностранцы, налоговые агенты с менее 100 работников в штате, которые не выписывают счета-фактуры и не работают от своего имени. Остальные подают декларацию в электронном виде, при бумажной подаче документ не примут.
Если у плательщика НДС за отчётный период не было денежных операций на счету, нужно будет сдать «нулевую» декларацию без рассчитанного налога.
Кому не нужно сдавать декларацию по НДС
По статье 145 НК РФ освобождение от уплаты налога предоставляется:
- ИП и организациям на УСН.
- ИП и компаниям на ОСН, выручка которых за последние 3 календарных месяца не превышала 2 миллиона рублей. Чтобы получить освобождение, нужно подать уведомление в налоговую. Без уведомления фирма продолжит уплачивать НДС.
- ИП и компаниям на ЕСХН, выручка которых не превышала 60 миллионов рублей в 2022 году. Они могут не подавать декларацию за все периоды 2022 года. Для освобождения от уплаты налога нужно также подать уведомление в налоговые органы.
Если сумма выручки превысила лимит, то компания или предприниматель утрачивают право на освобождение и начинают платить НДС.
Как заполнить декларацию по НДС
За 4 квартал 2022 года декларация заполняется по старой форме, за 1 квартал 2023 года — по новой, ещё не утверждённой форме. Информация в декларации заполняется по разделам.
Титульный лист. Указываются ИНН и КПП компании, коды налогового периода, места учёта и налоговой инспекции по месту учёта. Также указывается информация о налогоплательщике.
Раздел 1. Проставляются нужные коды, суммы налога, признак СЗПК.
Раздел 2. Заполняется только налоговыми агентами. Отражаются денежные операции, аренда и покупка муниципального имущества.
Раздел 3. Указываются налоговая база, итоговая сумма налога, сумма налога к вычету.
Раздел 4-6. Заполняются при применении ставки НДС в 0%, в разделах отражается налог к вычету.
Раздел 7. Заполняется, если у организации были необлагаемые налогом операции в отчётном периоде, продажа товаров за границей и покупка товаров с циклом изготовления больше полугода по предоплате. Отражается стоимость реализованных и купленных товаров, а также сумма налога.
Раздел 8. Указывается информация из книги покупок. Отражаются покупки товаров с указанием суммы налога, счетов-фактур и информации о продавце.
Раздел 9. Отражается информация из книги продаж. Указываются операции по продаже товаров с указанием информации о покупателе, счетов-фактур и начисленных налогов.
Заполнить декларацию по НДС онлайн можно в 1С: Бухгалтерии в облаке, читайте подробную инструкцию по заполнению на сайте Scloud.
Когда сдавать декларацию по НДС
Декларация подаётся раз в квартал, дата подачи отчёта — до 25 числа следующего за отчётным кварталом месяца. За 4 квартал 2022 года декларацию нужно сдать до 25 января 2023 года.
Штрафы за несдачу декларации
Для компаний и ИП. Если не сдали декларацию в срок, выпишут штраф за каждый месяц просрочки. Размер взысканий — 5% от НДС, за который отчитываетесь в декларации. Максимальная сумма взыскания — 30% от неуплаченного НДС, минимальная — 1000 рублей. Также могут заблокировать расчётный счёт.
Если подали декларацию в срок, но в другой форме или в другом виде (например в бумажном, когда должны были в электронном), налоговая посчитает такую декларацию не предоставленной и также может выписать штраф.
Для ответственных лиц. Руководители и другие должностные лица могут получить предупреждение за несдачу декларации или денежное взыскание размером от 300 до 500 рублей.