Принято считать, что наемный сотрудник платит в России только НДФЛ в размере 13% или 15% (в зависимости от уровня дохода), а все остальные расходы оплачиваются работодателем.
Однако, если посмотреть на ситуацию с точки зрения работодателя, то все обстоит несколько иначе: все выплаты в любом случае берутся с доходов, которые приносит сотрудник компании. Таким образом все взносы за каждого отдельно взятого сотрудника все равно платятся из кармана этого же сотрудника, просто он замечает только удержание НДФЛ.
Давайте детальнее разберемся с этим.
Во сколько моя работа обходится компании?
У всех, кто работает по найму, происходят следующие отчисления:
- 13 или 15% - в виде подоходного налога;
- 22% - взносы на пенсионное обеспечение (ПФР);
- 5,1% - взносы на медицинское обеспечение (ФОМС);
- 2,9% - на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
- От 0,2 до 8,5% - взносы на социальное обеспечение от несчастных случаев.
Суммарно от 30,2% + подоходный налог.
А если посчитать на примере моей зарплаты?
Как это все будет выглядеть на примере зарплаты в 50.000 рублей:
- Подоходный налог - 6.500 рублей;
- Взносы в ПФР - 11.000 рублей;
- Взносы в ФОМС - 2.550 рублей;
- Взносы в ФСС - 1.450 рублей;
- Взносы на страхование от несчастных случаев (возьмем минимальную ставку в 0,2%) - 100 рублей.
Итого: 21.600 руб.
При зарплате в 50.000 рублей сотрудник получит на руки 43.500 рублей, а государство - 21.600 рублей.
А если посчитать реальную зарплату, то мы получим, что сотрудник обходится своему работодателю в 65.100 рублей.
Таким образом, 65.100 рублей превращаются в 43.500 рублей (-33,2%).
Ну и что? Ведь работодатель платит эту сумму из собственного кармана!
С одной стороны - да, благодаря работодателю с нас снимается бремя ежемесячных перечислений в пользу фондов и налоговой. С другой - это тоже ваши деньги и это нужно осознавать.
Зато у нас не такие кабальные условия, как в США!
Давайте сравним налоговые расходы с главным распространителем демократии в мире.
Ставки налогов в США отличаются в большую или меньшую сторону в зависимости от штата, поэтому для примера беру среднее значение. По данным на 2022 год со стороны работодателя в США оплачивается 10,35%. Со стороны работника оплачивается еще 25,65%. Считаем.
Допустим, зарплата сотрудника составляет 1.000 долларов.
1.000 - 10,35% = 896,5 долларов (эта сумма и является зарплатой сотрудника в США, которую он видит в своих приходных документах)
896,5 - 25,65% = 666,54 доллара.
Таким образом, работник получит на руки на 33,5% меньше средств, чем работодатель вложил в свой бюджет изначально. Напомню, в нашем примере выше эта сумма составила 33,2%. Россия пока выигрывает в этой налоговой битве (главное не пересчитывайте со взносами в РФ на социальное обеспечение на несчастные случаи в 8,5% вместо 0,2%).
Как в России придумали платить налогов меньше?
Победить недостаточно, надо переиграть и уничтожить.
Ранее мы уже посчитали, что при зарплате в 50.000 рублей сотрудник получит на руки 43.500 рублей, а государство - 21.600 рублей. Работодателю он обойдется в 65.100 рублей.
Если пересчитать сумму за год, что сотрудник получит 522.000 рублей, а государство - 259.200 рублей. Для компании такой сотрудник обойдется в 781.200 рублей.
А что, если он будет работать не как физической лицо на компанию, а как ИП? Еще лучше - на упрощенной системе налогообложения. Заработав за год те же 677.000 рублей сотрудник заплатит:
6% - налог по упрощенной системе налогообложения (УСН);
45.842 рубля - фиксированные страховые взносы в 2023 году (если ИП без сотрудников)
Итого на руки будет выплачено уже 590.538 рублей (вместо 522.000 рублей по найму), а выплаты государству - 86.462 рубля (вместо 259.200, то есть почти в 3 раза меньше).
Именно по этой причине ряд работодателей предлагает своим сотрудникам работать через оформление ИП - так меньше расходов. Но сотрудник в таком случае перестанет быть защищенным трудовым законодательством.