ИП-самозанятый — не совсем корректный термин. Но именно так называют индивидуальных предпринимателей, которые выбрали специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. Да, так тоже можно. Это практически то же самое, что быть самостоятельно занятым физическим лицом. То есть те же ограничения и аналогичные послабления. В этой статье мы с командой BIZNESINALOGI разбираем особенности ведения бизнеса, на такой системе налогообложения.
Для каких видов деятельности предпринимателям стоит рассматривать этот спецрежим с учетом многочисленных ограничений? Как действующему бизнесу перейти на уплату НПД с другой системы? Стоит ли открывать ИП, если можно работать как самозанятый? Отвечаем на эти и другие вопросы.
Особенности режима НПД для ИП
Индивидуальный предприниматель — это экономический субъект, который владеет большим количеством инструментов и возможностей для ведения коммерческой деятельности, чем физическое лицо. Несмотря на это, при уплате налога на профдоход коммерсант ограничен теми же рамками, что и самозанятый. Такие условия практически уравнивают эти два статуса:
1. Запрещено нанимать работников в штат.
Предполагается персональный труд, в одиночку. Вместе с тем, нет в законе запрета на заключение договоров ГПХ. Предприниматели могут привлекать подрядчиков или объединяться в условные бригады с другими ИП и самозанятыми Могут привлекать подрядчиков только для косвенной помощи в осуществлении деятельности, а не напрямую. Например, можно привлечь таргетолога или дизайнера сайта, если вы занимаетесь бухгалтерскими услугами или консультируете. Но вот консультанта привлечь нельзя, так как, деятельность вы должны вести только самостоятельно.
2. Предельный доход для сохранения спецрежима — 2,4 млн рублей.
Эту меру не обойти, но есть финансовая разница в бюджетных платежах после достижения порогового значения. Самозанятый платит подоходный налог по ставке 13% до конца календарного года, а ИП может перейти на упрощенку или патент, если успеет вовремя подать заявление (подробности ниже).
3. Под запретом некоторые виды деятельности.
Среди них перепродажа готовых товаров, работа в интересах других лиц по договорам поручения, комиссии и агентским договорам, сдача в аренду коммерческой недвижимости, доставка товаров с приемом оплаты от клиента. Вместе с тем для предпринимателя доступны лицензируемые сферы бизнеса: пассажирские перевозки, косметические и медицинские услуги и другие.
Это сравнительно небольшие плюсы при равных ограничениях. Зачем тогда ИП, спросите вы. Такой статус приносит еще парочку бонусов.
4. Конкурентное преимущество при сотрудничестве с организациями.
Компании охотнее заключают сделки с индивидуальными предпринимателями. Потому что так дешевле. ИП считается более надежным в исполнении юридических обязательств.
5. Расширенные способы приема платежей. Предприниматель имеет возможность открыть расчетный счет в банке и подключить терминал для приема оплат по картам (эквайринг). Такая особенность повышает уровень удобства для покупателей и их лояльность.
Чем НПД лучше других систем налогообложения
Нет обязанности использовать онлайн-кассу. Чек выдается прямо из приложения «Мой налог». Документ можно распечатать, выслать на емейл или в удобный мессенджер. Фиксировать в программе нужно каждую оплату независимо от формы принятия денег: наличную и безналичную.
Не надо вести учет, подавать отчетность и рассчитывать величину налога к уплате, как на других режимах. Приложение для самозанятых — это целая инфраструктура: касса, налоговый регистр, отчетность, калькулятор платежей.
Невозможно забыть про исполнение обязательства по платежу. Система сообщает о величине налога ежемесячно, в установленный срок.
Небольшая ставка налога, но есть нюанс. По сделкам с организациями и ИП ставка 6%. Это не выгоднее, чем упрощенка. Скорее наоборот (аргументы с расчетом в примере ниже). При работе с физлицами — 4%. Это наиболее выгодный вариант для ИП, которые реализуют собственные изделия и услуги гражданам.
Нет обязанности платить страховые взносы! При этом пенсионный стаж не начисляется. Можно платить по желанию и претендовать на пенсию выше социальной. О медицинском обслуживании беспокоиться не стоит. Взносы на ОМС отчисляются из самого налога на профдоход.
Единовременная выплата 10 000 рублей. Финансовая мера государственной поддержки оказывается по умолчанию впервые зарегистрированным плательщикам НПД. Матпомощь не выплачивается предпринимателю, а представляют собой налоговый вычет. Работает это так. Налог начисляется по пониженным ставкам:
- на 1% уменьшается ставка по платежам от физлиц;
- на 2% — по сделкам с организациями и ИП.
Когда сумма «прольготированного» налога достигнет размера предоставленного вычета, ставки станут обычными — 4% и 6%.
Скорость и простота перехода на другой режим. Сняться с учета плательщику НПД можно в любое время. Процедура займёт несколько минут.
Что нужно знать, чтобы НПД действительно приносил пользу
Чтобы эффективно пользоваться таким лояльным налогом, нужно знать как минимум два не самых очевидных момента. Если о них забыть, можно свести к минимуму всю пользу.
1. Важно вовремя и правильно мигрировать на другие режимы, перешагнув лимит дохода.
Если размер выручки превысит 2,4 млн рублей, придется перейти на другой налог до конца отчетного года. Чтобы автоматически не нарваться на уплату НДФЛ 13% (а может еще и НДС), нужно подать заявление о переходе на упрощенку в течение 20 дней или купить патент на необходимый срок.
2. Грамотно и всесторонне оценить выгоду спецрежима после исчерпания единовременной выплаты.
Когда будет полностью использован налоговый вычет, НПД становится выгоден на самом деле только тем ИП, у которых преобладающая часть клиентов — физические лица. Объясняем, почему.
Ставка налога на проф доход при работе с организациями и ИП равна ставке при УСН — 6%. Но на упрощенке в зачет уплаты налога идет обязательный страховой взнос. Таким образом, сам налог уменьшается, и при этом еще начисляется трудовой стаж. При самозанятости — нет.
Показываем на цифрах. Предположим, получен доход от юридических лиц 2 млн рублей за год (цифра взята для удобства расчета). НПД составит 120 000 рублей
Налог на упрощенке по ставке 6% тоже равен этой же сумме 120 000 рублей. Однако здесь обязательна уплата страховых взносов. В 2023 году фиксированный платеж составит 45 842 рублей. Вычитаем взносы из начисленного налога (берем в зачет). В итоге собственно налог составляет 74 158 рублей и 45 842 рублей обязательный взнос для учета стажа. При НПД платеж тот же — 120 000 рублей, но без пенсионного накопления.
Реальная прямая экономия видна только в случае, если преимущественная доля выручки получена от физических лиц. В нашем примере налог составит 80 000 рублей (4% от 2 млн рублей).
Поэтому рекомендуем взвесить все преимущества и льготы, а также изучить исключающий перечень видов деятельности, прежде чем решить, подходит ли НПД конкретному бизнесу. И если да, то далее действовать по одному из следующих алгоритмов.
Как предпринимателю стать плательщиком НПД
Путь к постановке на учет в качестве плательщика на профдоход зависит от того, есть ли уже действующее ИП.
Вариант, когда статуса ИП нет
Шаг 1. Зарегистрироваться как самозанятый в системе «Мой налог» или на сайте ФНС.
Шаг 2. Подать в ФНС заявление на открытие ИП. Таким образом за счет предварительного первого шага НПД применится автоматически.
Вариант для действующих ИП
Сначала нужно определиться в одном из двух вариантов: просто перейти на самостоятельную занятость и закрыть ИП либо сохранить текущий статус, перейдя на уплату НПД.
В первом случае все более понятно: инициировать закрытие ИП и пройти простую регистрацию как самозанятый. Об этом мы писали тут. Во втором важно выполнить определенную последовательность действий. Иначе не исключена ситуация, когда нужно платить НПД как самозанятый, и одновременно иной налог как ИП.
Шаг 1. Подготовить переходной мостик — пройти регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход в приложении «Мой налог» или на сайте налоговой. Как только пришло уведомления с подтверждением регистрации, респондент считается самозанятым, а ИП пока остается на прежнем налоговом режиме, выбранном ранее.
Шаг 2. Осуществить переход — отказаться от уплаты действующего налога путем подачи уведомления в ФНС. Предельный срок таких манипуляций — один месяц с момента регистрации самозанятости.
Шаг 3. Оказавшись на нужном берегу, исполнить финальные обязательства по отказному налогу — подать декларацию за период с 1 января текущего года до даты регистрации в качестве плательщика НПД. Это важно! Иначе будет штраф.
Шаг 4. Оплатить в бюджет сумму, указанную в декларации. Внести страховые взносы за тот же период, именно до дня приобретения статуса плательщика налога на профдоход.
Важно! До регистрации самозанятости обязательно уволить работников и снять с регистрации онлайн-кассу, если она не будет использоваться.
Таким образом, для принятия решения о применении индивидуальным предпринимателем НПД рекомендуем произвести плановый расчет выгоды по нескольким критериям: полное отсутствие бумажной работы, вариативная налоговая ставка при работе с клиентами разных статусов и финансовая государственная поддержка с одной стороны, ограничения по выручке и найму с другой. Наши специалисты готовы помочь со сложными расчетами и предупредить о рисках и подводных камнях. Выбор режима налогообложения — это не рулетка, а вполне математическая задача.