Опять выездная.
Компания покупала строительные материалы у поставщика, который к моменту образования кредиторки ликвидировался.
Всё бы ничего, если бы владелец компании не был мужем двоюродной сестры ликвидатора поставщика.
Но это не всё: ликвидируемое лицо переуступило долг своему ликвидатору, а тот - переуступил участнику проверяемого налогоплательщика.
Вот наворотили …
Ну а последний долг простил в счет увеличения чистых активов.
Руководитель проверяемой компании на допросе пояснил, что не платил поставщику из-за отсутствия денег, а право долга приобрел с целью улучшения финансового состояния своего общества.
Ситуацию отяготили векселя, допросы ликвидатора поставщика, который не смог объяснить цели и причины приобретения долга, тем более что его дохода не хватало на оплату права требования, оплаты сделок не было, отчет по оценке векселей подготовлен задним числом, а сделки с ними в бухучете не отражены, ну и кредитор, красавец, подал нулевой ликвидационный баланс.
В общем, всё это убедило судей в том, что документооборот в проверяемых 2016-2017 годах был формальным, поэтому налог 50 млн платить, пеню и штраф 22 млн – тоже.
💡Для любителей почитать первоисточник: АС ПО, постановление Ф06-14161/2021 от 14.02.2022 по Делу № А55-2762/2021
#мспсудится