На любом более-менее крупном предприятии, где уже поставлен управленческий учет рано или поздно встает вопрос о планировании расходов структурных подразделений.
Способов планирования расходов в разрезе структурных подразделений не так уж много, но наиболее простым и эффективным я считаю следующий:
Экономический отдел рассылает руководителям структурных подразделений форму для планирования расходов на период (месяц, квартал, год). Это форма по своему виду полностью совпадает с формой отчета о прибылях и убытках, но к каждой статье расходов есть расшифровка. Данные по расходованию средств по статье рассчитывается в расшифровках и автоматически попадает в соответствующую статью бюджета. Переход к статье из основного отчета осуществляется при помощи гиперссылки.
Каждое структурное подразделение заполняет только те статьи расходов, которые у него есть.
Составленные бюджеты руководители структурных подразделений сдают в экономический отдел, где все бюджеты собираются в единый бюджет с расшифровкой по каждой статье в разрезе подразделений.
Составленный бюджет утверждают и руководителя предприятия. После утверждения единого бюджета бюджеты подразделений тоже считаются утвержденными и возвращаются руководителям структурных подразделений к основной финансовый документ на планируемый период.
Как иллюстрацию к данной статье есть маленький файлик с образцом бюджета для структурного подразделения. Для этого пишите мне на e-mail и я сброшу вам его. Если же файл вам понравился, но он не подходит для ваших расчетов, то вам сюда.
Приглашаю вас на свой сайт, где вы найдете много полезной информации по управленческому учету без воды, а также различные электронные таблицы, для удобства вашей работы.