Про ошибки в налоговом учете.
Нормативный акт, регулирующий порядок исправления ошибок (ПБУ 22/2010), делит их на существенные и несущественные.
Критерий существенности в законе не определен.Предприятие самостоятельно в учетной политике устанавливает ее пределы.
Налоговики рекомендуют за предел существенности принять значение менее 10%.Величина 10% служит критерием ошибок иного масштаба.
Любая ошибка в исчислении налоговой базы означает, что налог исчислен и уплачен неверно.
И как результат👇
➖за нарушение, выявленное впервые, штраф от 5000 до 10000 руб.;
➖за повторное нарушение штраф от 10000 до 20000 руб.;
➖дисквалификация ответственного лица на срок до 2 лет.
👉Порядок исправления ошибок в налоговом учете актуален и для ИП, и для организаций.
🔴Как исправлять ошибки в налоговом учете?
📍Используем только корректурный способ: должны быть подпись лица, исправившего ошибку, дата и обоснование исправления.
▪️Если ошибка в расчете налоговой базы за прошлые годы была обнаружена в текущем отчетном периоде, нужно провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за период совершения ошибки.
▪️Если определить период совершения ошибки нельзя, перерасчет производится в том отчетном периоде, в котором найдена ошибка.
👉Ошибки в налоговом учете не только исправляем, но и даем в ИФНС уточненку за период совершения ошибки.
▪️А вот если ошибка обнаружена в ходе налоговой проверки, подавать уточненку не нужно. Налоговики сами внесут данные в карточку ЛС предприятия.
▪️Если предприятие работало в убыток и выявлена ошибка в прошлом периоде, которая увеличит убыток, эти расходы включать в расчет налога за нынешний период нельзя. Надо подать уточненку с новыми суммами расходов и убытка за тот период, в котором была допущена ошибка.
▪️Если ошибка привела к переплате налога, можно подать уточненку или уменьшить налоговую базу в периоде обнаружения ошибки на величину завышения налоговой базы в предыдущем периоде.
Это допустимо при расчете ТН, НДПИ, УСН и налога на прибыль. Для НДС необходима только уточненная декларация за период совершения ошибки.
💁♀️Любую налоговую ошибку можно грамотно исправить. Пишите!
#бухгалтерскиеуслуги #бухгалтерскийучет #бухгалтерскоесопровождение #бухгалтерскоеобслуживание #бухгалтерскаяпомощь #бухгалтерскийаутсорсинг #бухгалтерскиекурсы #бухгалтерскаяотчетность #бухгалтерскиеконсультации #бухгалтерскийюмор #бухгалтерскиеуслуги #бухгалтерскиеуслугимосква #бухгалтерскоесопровождениебизнеса #бухгалтерскиеновости #бухгалтерскаяконсультация